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現金包括短期股票投資

發布時間:2022-10-06 21:35:27

『壹』 一個投資項目的現金流量主要包括哪些組成部分

一個投資項目的現金流量主要包括:
建設投資支出;墊付的流動資金;營運資本;各項稅款。
投資現金流量是指企業長期資產(通常指一年以上)的購建及其處置產生的現金流量,包括購建固定資產、長期投資現金流量和處置長期資產現金流量,並按其性質分項列示。
拓展資料:
由一項長期投資方案所引起的在未來一定期間所發生的現金收支,叫做現金流量。
在一般情況下,投資決策中的現金流量通常指現金凈流量(NCF)。這里,所謂的現金既指貨幣性資產,也可以指相關非貨幣性資產(如原材料、設備等)的變現價值。
現金流量內容包括:
1)「收回投資所收到的現金」項目
反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金,以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息,以及收回的非現金資產。
2)「取得投資收益所收到的現金」項目
反映企業因各種投資而分得的現金股利、利潤、利息等。
3)「處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額」項目
反映企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金,扣除為處置這些資產而支付的有關費用後的凈額。由於自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而收到的保險賠償收入,也在本項目反映。
4)「收到的垍其他頭與投資活筿動有關的現金」項目
反映企業除了上述各項以外,收到的其他與投資活動有關的現金流入。其他現金流入如價值較大的,應單列項目反映。
5)「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」項目
反映企業購買、建造固定資產,取得無形資產和其他長期資產所支付的現金,不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分,以及融資租入固定資產支付的租賃費,借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費,在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。
企業以分期付款方式購建的固定資產,其首次付款支付的現金作為投資活動的現金流出,以後各期支付的現金作為籌資活動的現金流出。
6)「投資所支付的現金」項目
反映企業進行各種性質的投資所支付的現金,包括企業取得的除現金等價物以外的短期股票投資、長期股權投資支付的現金、長期債券投資支付的現金,以及支付的傭金、手續費等附加費用。
7)「支付的其他與投資活動有關的現金」項目
反映企業除了上述各項以外,支付的其他與投資活動有關的現金流量。其他現金流出如價值較大的,應單列項目反映。

『貳』 現金儲備包括股票嗎

現金儲備不包括股票。
現金儲備是指在需要現金時能夠在很短的時間內獲得的資產,該術語實際上是指兩種不同類型的金融資產。現金儲備可能是指支票和儲蓄賬戶中的余額或其他可以立即存取的短期銀行存款期限還可以包括任何具有高流動性的短期投資,如貨幣市場工具。而股票是股份公司資本的構成部分,可以轉讓、買賣,是資本市場的主要長期信用工具,但不能要求公司返還其出資。
當需要現金時,可以在很短的時間內獲得現金儲備大多數企業至少有一些現金儲備。這一點很重要,因為這些儲備可以相對輕松地滿足持續的開支。企業將儲備保留在專項基金中並不罕見,例如應急基金或應急基金,有效地創造了一種資源,可在公司發生一些意外開支時使用。

『叄』 下列屬於現金流量表中現金的有哪幾個銀行存款……外埠存款……銀行匯票存款……3個月到期短期債券投資

現金流量表中的現金包括包括庫存現金、可隨時運用的銀行存款和其他貨幣資金以及現金等價物。
款項是作為支付手段的貨幣資金,主要包括現金、銀行存款以及其他視同現金和銀行存款的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款和各種備用金等。

『肆』 現金流量表中的現金包括短期股票投資,現金等價物,庫存現金,銀行存款 嗎

現金流量表中的現金=資產負債表中的貨幣資金

(一)庫存現金

(二)銀行存款

(三)其他貨幣資金

(四)現金等價物

不包括短期股票投資,短期股票投資應在:投資活動產生的現金流量-- 投資所支付的現金中填列。

(4)現金包括短期股票投資擴展閱讀:

現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付帳單的能力。它是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。其組成內容與資產負債表和損益表相一致。通過現金流量表,可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響, 對於評價企業的實現利潤、財務狀況及財務管理, 要比傳統的損益表提供更好的基礎。

『伍』 現金流量的內容包含哪些

一、初始流量

初始現金流量是指開始投資時發生的現金流量,一般包括如下的幾個部分:

1、固定資產上的投資。包括固定資產的購入或建造成本、運輸成本和安裝成本等。

2、流動資產上的投資。包括對材料、在產品、產成品和現金等流動資產上的投資。

3、其他投資費用。指與長期投資有關的職工培訓費、談判費、注冊費用等。

4、原有固定資產的變價收入。這主要是指固定資產更新時原有固定資產的變賣所得的現金收入。

二、營業流量

營業現金流量是指投資項目投入使用後,在其壽命周期內由於生產經營所帶來的現金流入和流出的數量。這種現金流量一般以年為單位進行計算。這里現金流入一般是指營業現金收入。

現金流出是指營業現金支出和交納的稅金。如果一個投資項目的每年銷售收入等於營業現金收入。付現成本(指不包括折舊等非付現的成本)等於營業現金支出,那麼,年營業現金凈流量(簡記為NCF)可用下列公式計算:

每年凈現金流量(NCF)= 營業收入一付現成本一所得稅或每年凈現金流量(NCF)= 凈利十折舊 或每年凈現金流量(NCF)= 營業收入×(1-所得稅率)-付現成本×(1-所得稅率)+折舊×所得稅率

三、終結流量

終結現金流量是指投資項目完結時所發生的現金流量,主要包括:

1、固定資產的殘值收入或變價收入。

2、原有墊支在各種流動資產上的資金的收回。

3、停止使用的土地的變價收入等。

(5)現金包括短期股票投資擴展閱讀

影響因素

1、現金各項目之間的增減變動,不會影響現金流量凈額的變動。例如,從銀行提取現金、將現金存入銀行、用現金購買兩個月到期的債券等,均屬於現金各項目之間內部資金轉換,不會使現金流量增加或減少。

2、非現金各項目之間的增減變動,也不會影響現金流量凈額的變動。例如,用固定資產清償債務、用原材料對外投資、用存貨清償債務、用固定資產對外投資等,均屬於非現金各項目之間的增減變動,不涉及現金的收支,不會使現金流量增加或減少。

3、現金各項目與非現金各項目之間的增減變動,會影響現金流量凈額的變動。例如,用現金支付購買的原材料、用現金對外投資、收回長期債券等,均涉及現金各項目與非現金各項目之間的增減變動,這些變動會引起現金流入或現金支出。

『陸』 銷售商品提供勞務收到的現金包括哪些

(一)經營活動產生的現金流量
※1、銷售商品、提供勞務收到的現金
=主營業務收入+其他業務收入
+應交稅金(應交增值稅-銷項稅額)
+(應收帳款期初數-應收帳款期末數)
+(應收票據期初數應收票據期末數)
+(預收帳款期末數-預收帳款期初數)
-當期計提的壞帳准備
-支付的應收票據貼現利息
-庫存商品改變用途應支付的銷項額
±特殊調整事項
特殊調整事項的處理(不含三個帳戶內部轉帳業務),如果借:應收帳款、應收票據、預收帳款等,貸方不是「收入及銷項稅額」則加上,如果:貸應收帳款、應收票據、預收帳款等,借方不是「現金類」科目,則減去。
※①與收回壞帳無關
②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。
2、收到的稅費返還=返還的(增值稅+消費費+營業稅+關稅+所得稅+教育費附加)等
3、收到的其他與經營活動有關的現金
=除上述經營活動以外的其他經營活動有關的現金
※4、購買商品、接受勞務支付的現金
=[主營業務成本(或其他支出支出)

+存貨期末價值-存貨期初價值)]
+應交稅金(應交增值稅-進項稅額)
+(應付帳款期初數-應付帳款期末數)
+(應付票據期初數-應付票據期末數)
+(預付帳款期末數-預付帳款期初數)
+庫存商品改變用途價值(如工程領用)
+庫存商品盤虧損失
-當期列入生產成本、製造費用的工資及福利費
-當期列入生產成本、製造費用的折舊費和攤銷的大修理費
-庫存商品增加額中包含的分配進入的製造費用、生產工人工資
±特殊調整事項
特殊調整事項的處理,如果借:應付帳款、應付票據、預付帳款等(存貸類),貸方不是「現金類」科目,則減去,如果貸:應付帳款數、應付票據、預付帳款等,借方不是「銷售成本或進項稅」科目,則加上。
5、支付給職工及為職工支付的現金
=生產成本、製造費用、管理費用的工資,福利費
+(應付工資期初數-期末數)+(應付福利費期初數-期末數)
附:當存在「在建工程」人員的工資、福利費時,注意期初、期末及計提數中是否包含「在建工程」的情況,按下式計算考慮計算關系。
本期支付給職工及為職工支付的工資
=(期初總額-包含的在建工程期初數)
+(計提總額-包含的在建工程計提數)
-(期末總額-包含的在建工程期末數)
當題目只給出本期列入生產成本的工資及福利,期初無在建工程的工資及福利時,公式為:
生產成本、製造費用、管理費用的工資、福利費
+(應付工資、應福利費期初數-期末數)
-(應付工資及福利費在建工程期初數-應付工資及福利費中在建工程期末數)
※6、支付的各項稅費(不包括耕地佔用稅及退回的增值稅所得稅)
=所得稅+主營業務稅金及附加
+應交稅金(增值稅-已交稅金)
+消費費+營業稅
+關稅+土地增值稅+房產稅+車船使用稅+印花稅
+教育費附加+礦產資源補償費
※7、支付的其他與經營活動有關的現金
=剔除各項因素後的費用+罰款支出+保險費等
(二)投資活動產生的現金流量
※8、收回投資所收到的現金(不包括長期債權投資收回的利息)
=短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回)
+長期股權投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回)
+長期債券投資收到的本金
※9、取得投資收益收到的現金
=長期股權投資及長期債券投資收到的現金股利及利息
※10、處置固定資產無形資產和其他長期資產收到的現金
=收到的現金-相關費用的凈額
(包括災害造成固定資產及長期資產損失收到的保險賠償)
(如為負數,在支付的其他與投資活動有關的現金項目反映)
11、收到的其他與投資活動有關的現金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的股利和已到付息期但尚未領取的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關的現金流入
※12、購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金=按實際辦理該項事項支付的現金
(不包括固定資產借款利息資本化及融資租賃租賃費,其在籌資活動中反映)
※13、投資所支付的現金
=本期(短期股票投資+短期債券投資+長期股權投資+長期債券投資)及手續費、傭金
14、支付的其他與投資活動有關的現金
=購買時已宣告而尚未領取的現金股利
+購買時已到付息期但尚未領取的債券利息及其他與投資活動有關的現金流出
(三)籌資活動產生的現金流量
※15、吸收投資所收到的現金=發行股票債券收到的現金
-支付的傭金等發行費用
不能減去支付的審計、咨詢費用,其在「支付的其他與籌資活動有關的現金」中反映。
※16、借款所收到的現金=短期借款+長期借款收到的現金
※17、收到的其他與籌資活動有關的現金
=除上述各項籌資活動以外的其他與籌資活動相關的現
(如現金捐贈)
※18、償還債務所支付的現金=償還借款本金+債券本金
※19、分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
=支付的(現金股利+利潤+借款利息+債券利息)
20、支付其他與籌資活動有關現金
=除上述籌資活動支付的現金以外的與籌資活動有關的現金
流出(如捐贈現金支出、融資租賃租賃費)

望樓主採納

沈陽金蝶財務為您解答

『柒』 現金比率中的現金包括哪些具體項目是否包括短期投資

包括銀行存款,但不包括定期存款,還包括其他貨幣資金、三個月內收回的短期投資。

『捌』 現金比率的分子包括短期投資嗎

包括銀行存款,但不包括定期存款,還包括其他貨幣資金、三個月內收回的短期投資。
現金比率中的現金,不包括交易性金融資產,現金比率=(貨幣資金+有價證券)÷流動負債。交易性金融資產(Financial assets held for trading)是指企業以賺差價為目的持有,准備近期內出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產是會計學2007年新增加的會計科目,主要為了適應現在的股票、債券、基金等出現的市場交易,取代了原來的短期投資,與之類似,又有不同。

現金比率如何計算?
現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)/流動負債 。
現金比率通過計算公司現金以及現金等價資產總量與當前流動負債的比率,來衡量公司資產的流動性。
現金比率是速動資產扣除應收帳款後的余額與流動負債的比率,最能反映企業直接償付流動負債的能力。現金比率一般認為20%以上為好。但這一比率過高,就意味著企業流動資產未能得到合理運用,而現金類資產獲利能力低,這類資產金額太高會導致企業機會成本增加。
現金比率能夠反映企業即時付現能力。
除此之外,還需注意一點,現金比率將存貨與應收款項排除在外。

『玖』 在股票估價基本的模型下 股票投資的現金流量包括什麼

投資活動產生的現金流入和流出內容
(一)現金流入
1、 收回投資所收到的現金=長期股權投資貸方發生額+長期債權投資貸方發生額+短期投資貸方發生額。
2、 分得股利或利潤所收到的現金=投資收益(股權投資)貸方發生額。
3、 取得債權利息收入所收到的現金=投資收益(債權投資)貸方發生額。
4、 處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收回的現金凈額=固定資產清理貸方(變價收入)+營業外收入(處置無形資產收入差額)+無形資產貸方(處置收入的賬面價)-固定資產清理借方(清理費支出)。
5、 收到與投資活動有關的現金=應收股利貸方+應收利息貸方。即上期已作收入但本期收到的現金股利和債券利息。

(二)現金流出
1、購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金=以下科目的借方發生額填列:工程物資、在建工程、應付工資—工程人員工資、應付福利費—工程人員福利費、固定資產、無形資產、開辦費、長期待攤費用。如收到捐贈或收到外單位以固定資產、無形資產作投資的應減去(如果新增的固定資產即有需要安裝的資產又有不需要安裝的,就用固定的借方發生額減去在建工程的貸方發生額加上在建工程借方發生額)。
2、權益性投資所支付的現金=長期股權投資借方發生額+短期投資—股票投資。
3、 債權性投資所支付的現金=長期債權投資借方發生額+短期投資—債券投資。
4、 支付其他與投資活動有關的現金=本項目反映投資活動中墊付的已宣告但尚未領取的股利和已到期尚未領取的債券利息等。指應收利息、應收股利的借方發生額。

『拾』 投資活動產生的現金流量包括哪些

投資活動產生的現金流量包括:收回投資所收到的現金;處置固定資產無形資產和其他長期資產收到的現金;收到的其他與投資活動有關的現金;購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金;投資所支付的現金;支付的其他與投資活動有關的現金。

(1)「收回投資所收到的現金」項目,反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金,以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息,以及收回的非現金資產。

(2)「取得投資收益所收到的現金」項目,反映企業因各種投資而分得的現金股利、利潤、利息等。

(3)「處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額」項目,反映企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金,扣除為處置這些資產而支付的有關費用後的凈額。由於自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而收到的保險賠償收入,也在本項目反映。

(4)「收到的其他與投資活動有關的現金」項目,反映企業除了上述各項以外,收到的其他與投資活動有關的現金流入。其他現金流入如價值較大的,應單列項目反映。

(5)「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」項目,反映企業購買、建造固定資產,取得無形資產和其他長期資產所支付的現金,不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分,以及融資租入固定資產支付的租賃費,借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費,在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。企業以分期付款方式購建的固定資產,其首次付款支付的現金作為投資活動的現金流出,以後各期支付的現金作為籌資活動的現金流出。

(6)「投資所支付的現金」項目,反映企業進行各種性質的投資所支付的現金,包括企業取得的除現金等價物以外的短期股票投資、長期股權投資支付的現金、長期債券投資支付的現金,以及支付的傭金、手續費等附加費用。

值得注意的是:企業購買股票和債券時,實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息,應在投資活動的「支付的其他與投資活動有關的現金」項目反映;收回購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券的利息,在投資活動的「收到的其他與投資活動有關的現金」項目反映。

(7)「支付的其他與投資活動有關的現金」項目,反映企業除了上述各項以外,支付的其他與投資活動有關的現金流量。其他現金流出如價值較大的,應單列項目反映。

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