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居民投資股票所獲收入和股息

發布時間:2023-02-01 13:20:37

A. 居民企業之間股息,紅利等權益性投資收益予以免稅,如何理解

解析:

符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。

企業所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權益性投資收益,不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

拓展資料:

根據新的《中華人民共和國企業所得稅實施條例》的規定,企業所得稅法所稱的符合免徵條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。

對連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益不符合上述免徵企業所得稅規定,應按規定並入應納稅所得額徵收企業所得稅。

(1)居民企業之間——不包括投資到「獨資企業、合夥企業、非居民企業」(適用個稅的企業)

(2)直接投資——不包括「間接投資」

(3)連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票在一年(12個月)以上取得的投資收益。(即不包括對居民企業公開發行並上市流通的股票進行短期炒作而取得的權益性投資收益。)

只要符合以上三個條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益就免稅,因為股息,紅利本身就是稅後利潤,再征稅就是重復征稅了,因此不征。

B. 為什麼符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益要免稅

1、居民企業之間——不包括投資到「獨資企業、合夥企業、非居民企業」(適用個稅的企業)

2、直接投資——不包括「間接投資」

3、連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票在一年(12個月)以上取得的投資收益。(即不包括對居民企業公開發行並上市流通的股票進行短期炒作而取得的權益性投資收益。)

只要符合以上三個條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益就免稅,因為股息,紅利本身就是稅後利潤,再征稅就是重復征稅了,因此不征。但注意理解其中的關系。

注意:「股息、紅利等權益性投資收益」收入是要確認的,但是在計算所得稅時就把這塊收入去掉,因為支付方(支付股息、紅利的企業)已交了所得稅,所以收到方就不應再交所得稅了(即免稅)。

(2)居民投資股票所獲收入和股息擴展閱讀

居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益。

根據《企業所得稅法》第二十四條規定:「居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益,外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分,可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額,在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。」

可抵免部分為外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得所負擔的部分。這其中有兩層意思:首先,外國企業已經在境外繳納企業所得稅,其次,只限於外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得所負擔的部分,非該項所得所負擔的部分,不屬於可抵免稅額。

為了防止國家稅收利益的流失,這部分可抵免稅額有一個最高限制,即為股息、紅利等權益性投資收益按照本法的規定所應繳納的所得稅,超過部分不得抵免,也不得往以後年度抵補。同時,抵免企業所得稅稅額時,應當提供中國境外稅務機關出具的稅款所屬年度的有關納稅憑證。

所稱「直接控制」,是指居民企業直接持有外國企業20%以上股份。所稱「間接控制」,是指居民企業以間接持股方式持有外國企業20%以上股份,具體認定辦法由國務院財政、稅務主管部門另行制定。

C. 居民個人的利息股息以每什麼收入額

居民個人的利息、股息、紅利所得和偶然所得,以每次收入額為應納稅所得額。納稅人取得利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,按月或者按次計算個人所得稅,有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應納稅所得額中扣除,國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的,從其規定。
《中華人民共和國個人所得稅法》
第三條
個人所得稅的稅率:
(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附後);
(二)經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附後);
(三)利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

D. 從股票市場中獲得的利潤是怎麼收稅的

股票的稅收主要印花稅等,正常市場買賣的,每次賣出需要收取印花稅,稅率為總成交額的千分之一。還有就是除權除息,送股和送現金的稅收根據2013年新規定,持股超過1年的,稅率為5%;持股1個月至1年的,稅率為10%;持股1個月以內的,稅率為20%。最後就是限售股轉讓按照財產轉讓所得適用20%稅率徵收個人所得稅。以上就是當今a股所有的股票稅收。
投資股票需要交股息紅利稅和印花稅。
1、股息紅利稅
投資者在股市交易過程中,如果通過高拋低吸等方式賺取差價的話,則不需要繳納個人所得稅,而如果長期持股獲得分紅的話,則需要根據持股期限來進行個人所得稅的繳納。一般持股期限在一個月以內,會按照全額股息紅利進行稅額計算,所計征稅率為20%;如果持股期限在一個月以上且不超過一年,會按照50%的股息紅利進行稅額計算,所計征稅率為10%;要是持股期限超過一年以上,則暫免個人的股息紅利稅徵收。
2、印花稅
投資者在進行炒股交易時,所產生的差價利潤將會被計入印花稅的繳納范圍,一般會被收取千分之一的費用,將在進行交易時自動扣除。稅費的徵收方式也由雙邊改為單向徵收,即只針對賣出方。而印花稅的產生主要時為了代替股票交易所得稅,鼓勵證券投資者長期進行持有股票。
企業可以通過境外交易的方法合理避稅。個人在從事金融商品轉讓業務時,可以通過境外交易來免徵收入的增值稅費,常見的就有QFII,指的是合格境外投資者委託境內公司在我國從事證券買賣業務,當然香港合法居民在大陸證券市場進行A股交易也是能避免增值稅的。

E. 關於居民企業之間股息紅利所得等權益性投資收益免徵企業所得稅的問題

根據《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《國家稅務總局關於企業所得稅減免稅管理問題的通知》(國稅發〔2008〕111號)、《國家稅務總局關於印發〈稅收減免管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2005〕129號)、《國家稅務總局關於企業所得稅稅收優惠管理問題的補充通知》(國稅函〔2009〕255號)和《財政部國家稅務總局關於企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)有關規定,市局制訂了《符合條件的居民企業之間股息、紅利等權益性投資收益免稅優惠政策事項管理規程》
符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,作為免稅收入。主要有以下幾種情形:
一、企業取得被投資企業分配股息、紅利的收益
二、企業取得被投資企業累計未分配利潤和累計盈餘公積轉增股本的部分視同股息所得的收益,作為企業增加股權投資計稅基礎
三、企業從被投資企業撤資或減少投資,取得的相當於被投資企業累計未分配利潤和累計盈餘公積按減少實收資本比例計算的部分視為股息所得的收益。
四、企業因被投資企業注銷清算或被投資企業資產重組按稅法規定需要進行清算所得稅處理,取得的相當於被清算企業累計未分配利潤和累計盈餘公積按該股東所佔股份比例計算的部分或清算所得繳納企業所得稅後的余額部分,視為股息所得的收益。
對連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益不符合上述免徵企業所得稅規定,應按規定並入應納稅所得額徵收企業所得稅。
解讀:符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
1、什麼叫「符合條件」
(1)居民企業之間—不包括投資到「獨資企業、合夥企業、非居民企業」
(2)直接投資——不包括「間接投資」
(3)如果被持有方是公開發行並上市的公司,必須是連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票在一年(12個月)以上取得的投資收益。
2、什麼叫「權益性投資」
權益性投資是指:為獲取其他企業的權益或凈資產所進行的投資。如對其他企業的普通股股票投資、為獲取其他企業股權的聯營投資等,均屬權益性投資。企業進行這種投資是為取得對另一企業的控制權,或實施對另一個企業的重大影響。
3、舉例說明:
假如春嬌企業持有志明企業40%股權,採用的權益性投資來進行會計處理,年底時,被投資方誌明企業確認稅後凈利潤1000萬元,投資方春嬌企業應確認400萬元的投資收益,假如志明企業已作出利潤分配決定。
根據規定:股息、紅利等權益性投資收益,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。)
如果春嬌企業是連續持有志明企業公開發行並上市流通的股票,持有時間還不到12個月,這時取得志明企業的投資收益400萬元不免稅。如果持有超過12個月以上,可以免稅。
如果春嬌企業是連續持有志明企業公開發行並上市流通的股票,持有時間超過12個月(或不超過12個月)就將該股權轉讓了,取得股票轉讓所得也不免稅。因為這不是「投資收益」,而是財產轉讓所得。

F. 城市居民購買股票主要是為了

城市居民購買股票主要是為了取得股息和從股票升值中獲得收入。根據查詢相關資料信息顯示,購買股票是一種投資,獲取收益是人們投資的主要目的,股票投資的收益來源於兩部分是股息和紅利和股票價格上升帶來的差價。

G. 購買股票可以得到哪些收益

1、股票收益包括股息收入、資本利得和公積金轉增收益。
股票收益即股票投資收益,是指企業或個人以購買股票的形式對外投資取得的股利,轉讓、出售股票取得款項高於股票帳面實際成本的差額,股權投資在被投資單位增加的凈資產中所擁有的數額等。
2、股息指股票持有人定期從股份公司中取得的一定利潤。利潤分配的標准以股票的票面資本為依據。公司發放股息的原則是:必須依法進行必要的扣除後才能將稅後利潤用於分配股息。其具體的扣除項目和數額比例要視法律和公司章程的規定。
3、紅利是超過股息的另一部分收益,一般是普通股享有的收益,優先股是不能參加紅利分配的。
4、投資收益
對於以成本法核算的股票投資,其稽查方法同短期投資中的股票投資情況類似。關鍵在於權益法下的投資收益的稽查,首先注意投資收益確認的時間,應是收到被投資企業送來的凈收益通知單,而在實際收到分回資金時,不再重復記人投資收益;其次收益的增減額應是按其在被投資中所佔投資比例所分享的凈資產增減額。另外在稽查過程還應注意投資企業是否將分回的投資收益掛在往來賬下,隱瞞收入或作調節收入之用。

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