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交易性金融資產可以核算股票還是債券

發布時間:2022-09-26 15:47:10

❶ 「交易性金融資產」賬戶用來核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資

錯誤。
交易性金融資產是指企業為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資。
「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
嘿嘿。所以,賬面價值是錯的。

❷ 交易性金融資產是什麼類型的科目

交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
一、本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
衍生金融資產不在本科目核算。
企業(證券)的代理承銷證券,在本科目核算,也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。
二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種,分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。
三、交易性金融資產的主要賬務處理
(一)企業取得交易性金融資產時,按交易性金融資產的公允價值,借記本科目(成本),按發生的交易費用,借記「投資收益」科目,對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息,借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額,貸記「銀行存款」等科目。
(二)在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息,借記「應收股利(或應收利息)」科目,貸記「投資收益」科目。(收到現金股利或利息時,借記「銀行存款」,貸記「應收股利或應收利息」)
(三)資產負債表日,交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額,借記本科目(公允價值變動),貸記「公允價值變動損益」 科目;公允價值低於其賬面余額的差額,做相反的會計分錄。
(四)出售交易性金融資產時,應按實際收到的金額,借記「銀行存款」等科目,按該項交易性金融資產的成本,貸記本科目(成本),按該項交易性金融資產的公允價值變動,貸記或借記本科目(公允價值變動),按其差額,貸記或借記「投資收益」 科目。同時,按該項交易性金融資產的公允價值變動,借記或貸記「公允價值變動損益」科目,貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額,反映企業交易性金融資產的公允價值。
應答時間:2020-12-03,最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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❸ 交易性金融資產的基金、債券和股票有什麼區分

交易性金融資產是指會計處理上,對應可供出售資產的一個投資類型劃分。與後者的區別是,前者主要用於短期交易獲利,因此按公允價值進行計算,記入當期損益。一般的在二級市場買賣的基金、債券和股票都屬於這種,如果說你購買目的是為了長期持有,比如說持有3年這種,那就可以算作可供出售。交易性金融資產的基金、債券和股票區分和我們一般理解的基金債券股票是一個一致的。基金就包括開放式基金和封閉式基金,股票就是二級市場的可流動的股票,債券包括交易所債券、國債、銀行間市場短期融資券等。

❹ 交易性金融資產包括哪些項目

只要滿足以下條件之一的金融資產,就應該劃分為交易性金融資產:
1、取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。
2、屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
3、屬於金融衍生工具。但是,如果衍生工具被企業指定為有效套期工具,則不應確認為交易性金融資產。
拓展資料
交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
交易性金融資產的特點
1、企業持有的目的是短期性的,即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年(包括一年);
2、該資產具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取。
3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。
交易性金融資產的賬戶設置
1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。
(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目
借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額
貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本
(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種,分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。
2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。
3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

❺ 交易性金融資產屬於什麼科目

交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
本科目核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
拓展資料:
企業(證券)的代理承銷證券,在本科目核算,也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。
二、本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種,分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算。
三、交易性金融資產的主要賬務處理
(一)企業取得交易性金融資產時,按交易性金融資產的公允價值,借記本科目(成本),按發生的交易費用,借記「投資收益」科目,對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息,借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額,貸記「銀行存款」等科目。
(二)在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息,借記「應收股利(或應收利息)」科目,貸記「投資收益」科目。(收到現金股利或利息時,借記「銀行存款」,貸記「應收股利或應收利息」)
(三)資產負債表日,交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額,借記本科目(公允價值變動),貸記「公允價值變動損益」 科目;公允價值低於其賬面余額的差額,做相反的會計分錄。
(四)出售交易性金融資產時,應按實際收到的金額,借記「銀行存款」等科目,按該項交易性金融資產的成本,貸記本科目(成本),按該項交易性金融資產的公允價值變動,貸記或借記本科目(公允價值變動),按其差額,貸記或借記「投資收益」 科目。同時,按該項交易性金融資產的公允價值變動,借記或貸記「公允價值變動損益」科目,貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額,反映企業交易性金融資產的公允價值。

❻ 交易性金融資產和持有至到期投資的區別

  1. 交易性金融資產以公允價值計量,將發生的相關手續費直接計入投資收益,但是持有至到期投資和可供出售金融資產投資再初始計量時將發生的手續費計入其初始計量成本。

  2. 交易性金融資產採取公允價值模式進行後續計量,持有至到期投資按照成本計量模式計量,可供出售金融資產的權益性資產按照公允價值模式計量,債權性資產按照成本模式計量,類似於持有至到期投資。

  3. 交易性金融資產目的是短期獲益,隨時轉手,其中包括股票、債券等短期投資行為。

  4. 持有至到期投資目的是長期持有,而且有能力持有,中途不會轉手什麼的,但只針對債券類投資,不包括股票。 可供出售金融資產目的是長期持有,但中途隨時也可能賣掉,包括股票、債券等短期投資行為。

❼ 交易性金融資產包括哪些

交易性金融資產包括哪些

交易性金融資產包括哪些?交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產,例如企業以賺取差價為目的從二級市場購人的股票、債券、基金等。下面是我整理的相關資料,歡迎大家參閱!

(一)交易性金融資產核算應設置的會計科目

為了反映和監督交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、出售等情況,企業應當設置「交易性金融資產」、「公允價值變動損益」、「投資收益」等科目進行核算。

(二)交易性金融資產的取得

企業取得的交易性金融資產應當按照公允價值計量,取得交易性金融資產所發生的交易費用不計人交易性金融資產的初始人賬金額,計人當期損益。公允價值,是指在公平交易中,熟悉情況的交易雙方自願進行資產交換或者債務清償的金額。

取得交易性金融資產支付的價款中包含已宣告但尚未發放的'現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息,應當單獨確認為應收項目,不構成交易性金融資產的初始人賬金額。

取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計人投資收益。交易費用,是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用,包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出。

(三)交易性金融資產的持有

企業在持有交易性金融資產的期間取得的現金股利或債券利息,應當作為投資收益進行會計處理。

在資產負債表日,交易性金融資產應當按照公允價值計量,交易性金融資產公允價值變動應當作為公允價值變動損益,構成當期利潤。

(四)交易性金融資產的出售

企業出售交易性金融資產,應當將取得的價款與賬面余額之間的差額作為投資損益進行會計處理,同時,將原計人該金融資產的公允價值變動轉出,由公允價值變動損益轉為投資收益。

拓展閱讀:交易性金融資產的賬務處理

交易性金融資產的賬務處理(初級會計實務)

(一)交易性金融資產應設置的會計科目

企業設置「交易性金融資產—成本、公允價值變動」、「公允價值變動損益」、「投資收益」等科目核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務。

公允價值變動損益和投資收益都是損益類科目,貸方登記增加,借方登記減少。

(二)交易性金融資產的取得

企業在取得交易性金融資產時,應當按照取得金融資產的公允價值作為初始確認金額。記入「交易性金融資產—成本」科目。

企業在取得交易性金融資產所支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利(應收股利)或已到付息期但尚未領取的債券利息(應收利息),應當單獨確認為應收項目,不構成交易性金融資產的初始入賬金額。

企業取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時作為投資收益進行會計處理。

交易費用是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用,包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出。

(三)交易性金融資產的持有

1.企業持有期間被投資單位宣告現金股利或在資產負債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入,應做會計分錄為:

借:應收股利/應收利息

貸:投資收益

收到現金股利或債券利息時:

借:銀行存款

貸:應收股利/應收利息

2.資產負債表日按照公允價值計量,公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益。

(1)股價或債券價格上漲

借:交易性金融資產—公允價值變動

貸:公允價值變動損益

(2)股價或債券價格下跌

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產—公允價值變動


;

❽ 交易性金融資產是貨幣性資產還是非貨幣資產

交易性金融資產屬於非貨幣性資產

貨幣性資產包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、准備持有至到期的債券投資是屬於貨幣性資產,貨幣性資產包括貨幣資金以及可以以固定或可確定的金額收取的資產。除此以外的資產屬於非貨幣性資產,如存貨、固定資產、無形資產、長期股權投資、不準備持有至到期的債券投資等。

交易性金融資產是指企業為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資。

(8)交易性金融資產可以核算股票還是債券擴展閱讀:

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產:

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

交易性金融資產的核算包括三個步驟:

⑴取得

⑵持有期間

⑶處置

具體簡述如下:

⑴取得時,分三種情況:

a. 取得交易性金融資產時,應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額;

b. 取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的

債券利息的,應當單獨確認為應收項目;

c. 取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益

分錄如下:

借:交易性金融資產——成本

應收股利/利息

投資收益

貸:銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款

⑵持有期間持有期間有二件事:

①交易性金融資產持有期間取得的現金股利和利息。持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時,借記「應收股利」或「應收利息」科目,貸記「投資收益」科目。

具體分錄如下:

⑴收到買價中包含的股利/利息

借:銀行存款

貸:應收股利/利息

⑵確認持有期間享有的股利/利息

借:應收股利/利息

貸:投資收益

借:銀行存款

貸:應收股利/利息

②交易性金融資產的期末計量。資產負債表日,交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額,借記「交易性金融資產——公允價值變動」科目,貸記「公允價值變動損益」科目;公允價值低於其賬面余額的差額,作相反的會計分錄。

具體會計分錄如下:

B/S表日按公允價值調整賬面余額(雙方向的調整)

⑴B/S表日公允價值>;賬面余額

借:交易性金融資產——公允價值變動

貸:公允價值變動損益

⑵B/S表日公允價值<;賬面余額

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產——公允價值變動

⑶處置時企業處置交易性金融資產時,將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益,同時調整公允價值變動損益。

具體會計分錄如下:

(分步確認投資收益)

⑴按售價與賬面余額之差確認投資收益

借:銀行存款

貸:交易性金融資產——成本

交易性金融資產——公允價值變動

投資收益

⑵按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失

借:(或貸)公允價值變動損益

貸:(或借)投資收益

❾ 企業購入的股票,哪些作為交易性金融資產核算,哪些作為長期股權投資核算

有市場報價可以自由買賣短期的作為交易性金融資產核算,長期的作為可供出售金融資產核算無市場報價或公允價值不能取得的做為長期股權投資!

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