中国股票股利和现金股利如何征税

㈠ 股息分红如何缴纳个人所得税

现如今，很多人都会投资股票作为理财方式，投资股票所得的收入是否需要缴纳个人所得税是很多股民最为关注的问题。本月国家税务总局出台了《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部公告2019年第78号，以下简称公告），公告中对股息红利所得如何缴纳个人所得税进行了明确。

一、适用期间

本次公告自2019年7月1日起至2024年6月30日止执行，挂牌公司、两网公司、退市公司派发股息红利，股权登记日在2019年7月1日至2024年6月30日的，股息红利所得按照本公告的规定执行。

二、如何纳税

个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%的税率；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。

按照持股期限的长短，股息红利所得适用的个人所得税税率有所不同。下面我们通过案例来了解下个人所得税具体是怎么计算的。

【案例】公民甲取得挂牌公司股票，20天后卖出，取得收入20万元；公民乙取得挂牌公司股票，于3个月后转手取得收入30万元；公民丙在取得挂牌公司股票后，两年之后卖出取得收入25万元。

甲应缴纳个人所得税=20×20%=4（万元）

乙应缴纳个人所得税=30×50%×20%=3（万元）

丙由于其持股期限超过一年，所以暂免征收个人所得税。

三、代扣代缴

股民个人在转让股票时，无需办理申报，只需在资金账户留足资金够缴纳税费即可。由证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，证券公司等股票托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付挂牌公司，挂牌公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳，并应办理全员全额扣缴申报。

以上就是股息红利所得个人所得税缴纳的相关问题，就目前的政策来看，投资期限越短，需要缴纳的个人所得税越多，股民应据此合理安排投资。

㈡ 企业给股东发放股息和分红股东如何缴税

企业股东分红缴税的方式：一般情况下，个人股东缴纳百分之二十的个人所得税，而企业股东应当缴纳百分之二十或百分之二十五的企业所得税，外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。
【法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

㈢ 股票股利和现金股利如何缴纳个人所得税

分3种情况，即个人取得、居民企业取得、非居民企业取得。
对于个人取得，在《关于征收个人所得税若干问题的规定》（国税发〔1994〕089号）中明确，股份制企业在分配股息、红利时，以股票形神塌式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。
《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）规定：股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税；股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。 《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》（国税函发〔1998〕333号）规定，青岛路邦石油化工有限公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。因此，依据国税发〔1997〕198号文件的精神，对属于个人股东分得再投入公司(转增注册资本)的部分应按照“利息、游祥圆股息、红利所得”项目征收个人所得税，税款由股份有限公司在有关部门批准增资、公司股东会决议通过后代扣代缴。 所以，股票股利及现金股利取得方为个人时，应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。
对于居民企业取得，《中华人民共和国企业所得税法》规定的免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
所以，股票股利及现金股利取得方为居民企业时，作为企业的免税收入，不纳税。
对于非居民企业取得，《中华人民共和国企业所得税法》规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股宴顷息、红利等权益性投资收益，为免税收入，不纳税。

㈣ 股息红利如何扣税税率是多少

你好，股市分红有派现、送股和增股这几种方式，其中只有增股不收税，而派现和送股则都是要收取红利税的。
不过在2015年的时候，财政部规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；
而持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额就需要计入应纳税所得额；
至于持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，就暂减按50%计入应纳税所得额。而且所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
举例来说明，就是假如你从上市公司得到了1万元的现金分红，而你已经持股超过1年以上的话，那么你就是免征收个人所得税的；
而若你持股的时间在1个月以上、但不超过1年的话，那么你要缴纳的股票红利税就是：10000×50%×20%=1000元；
而若你持股的时间不超过1个月的话，那么你要缴纳的股票红利税就是：10000×20%=2000元。

㈤ 股票分红个人所得税怎么算

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。下面就给大家具体说说股票分红个人所得税怎么算？
2017年2月27日新股申购日历
一、股票分红个人所得税怎么算？
经国务院批准，现就上市公司股息红利差别化个人所得税政策等有关问题通知如下：
1、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
2、上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内(含1年)的，上市公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。