㈠ 可供出售金融资产-股票怎么入账
可供出售金融资产-股票怎么入账
可供出售金融资产的一般会计分录:
1、取得可供出售金融资产时
如果是股权投资则分录如下:
借:可供出售金融资产--成本(买价-已宣告未发放的股利+交易费用)
贷:银行存款
如果是债券投资则此分录调整如下:
借:可供出售金融资产--成本(面值)
--应计利息
--利息调整(溢价时)
应收利息
贷:银行存款
可供出售金融资产--利息调整(折价时)
2、可供出售债券的利息计提
同持有至到期投资的核算,只需替换总账科目为"可供出售金融资产".
3、资产负债表日,按公允价值调整可供出售金融资产的价值:
(1)如果是股权投资
期末公允价值高于此时的账面价值时:
借:可供出售金融资产--公允价值变动
贷:其他综合收益
期末公允价值低于此时的账面价值时:
反之即可.
(2)如果是债券投资
①期末公允价值高于摊余成本时
借:可供出售金融资产--公允价值变动
贷:其他综合收益
如果是低于则反之.
②需特别注意的是,此公允价值的调整不影响每期利息收益的计算,即每期利息收益始终用期初摊余成本乘以当初的内含报酬率来测算.
4、可供出售金融资产减值的一般处理
借:资产减值损失
贷:可供出售金融资产--公允价值变动
反冲时:
借:可供出售金融资产--公允价值变动
贷:资产减值损失
如果该可供出售金融资产为股票等权益工具投资的(不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资):
借:可供出售金融资产--公允价值变动
贷:其他综合收益
5、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时
见金融资产重分类的讲解
6、出售可供出售金融资产时
(1)如果是债券投资
借:银行存款
其他综合收益(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方)
贷:可供出售金融资产--成本
--公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方)
--利息调整
--应计利息
投资收益(倒挤额,可能借方也可能贷方.)
(2)如果是股权投资
借:银行存款
其他综合收益(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方)
贷:可供出售金融资产--成本
--公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方)
投资收益(倒挤额,可能借方也可能贷方.)
可供出售金融资产会计处理原则
1、可供出售金融资产应当以公允价值加上交易费用构成其入账成本,并以公允价值口径进行后续计量.
2、公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,应当直接计入所有者权益(其他综合收益),在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益(投资收益).
3、可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额,应当计入当期损益(财务费用).可供出售外币非货币性金融资产形成的汇兑差额,应当直接计入所有者权益(其他综合收益).
4、采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息,应当计入当期损益(投资收益等);可供出售权益工具投资的现金股利,应当在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益(投资收益等).
可供出售金融资产-股票怎么入账?本章小编的主要内容全部是围绕本题目进行分享的,希望可以帮到大家,另外如果还有不明白的地方,请大家及时提出,以方便我们及时的为大家解答.感谢大家,我们下期再见.
㈡ 可供出售的金融资产是什么
可供出售的金融资产
可供出售的金融资产主要是指企业持有的，准备随时可转换为现金的金融资产，主要包括各类股票、债券等投资产品。这些资产具有可转让性强、流动性高等特点。具体来说，这些金融资产的主要特征如下：
详细解释
1. 定义与特点：可供出售的金融资产是企业持有的，准备随时可转换为现金的金融工具。这些资产的主要特点是其灵活性和流动性，企业可以根据市场变化和自身需求随时进行买卖。这类资产包括但不限于股票、债券等投资产品。
2. 股票投资：这是可供出售金融资产中常见的一种形式。企业购买其他公司的股票，既可以长期持有获取股息收益，也可以在市场有利时出售以获取资本利得。这些股票由于流动性强，企业可以随时根据市场状况进行买卖。
3. 债券投资：除了股票之外，企业还会购买债券作为可供出售的金融资产。债券是企业或政府为了筹集资金而发行的债务工具，企业购买债券可以获得固定的利息收入。当债券到期时，还可以收回本金。由于债券市场的流动性较高，企业可以根据需要买卖债券。
4. 金融资产的灵活性：与其他长期资产相比，可供出售的金融资产具有较高的灵活性。企业可以根据市场环境的变化以及自身的资金需求，随时选择出售这些资产，从而实现现金流的平衡和管理。这种灵活性使得企业在面临市场波动和不确定性时，能够迅速做出反应和调整策略。
总的来说，可供出售的金融资产是企业重要的流动性管理工具，有助于企业实现资产的多元化配置和风险管理。同时，这些资产也是企业获取额外收益和扩大业务范围的重要途径之一。
㈢ 可供出售金融资产会计如何处
企业取得可供出售金融资产的方式有两种：股票投资和债券投资。股票投资时，企业需记账为：借记“可供出售金融资产——成本”，记录公允价值与交易费用之和；同时，若已宣告但尚未发放的现金股利，应借记“应收股利”，贷记“银行存款等”。
债券投资时，企业则需进行以下操作：借记“可供出售金融资产——成本”，记录债券的面值；同时，若实际支付的款项中包含的利息，应借记“应收利息”；若存在差额，贷记“可供出售金融资产——利息调整”。同样，相关款项需贷记“银行存款等”。
资产负债表日，企业需计算利息收入。对于分期付息债券，利息收入按票面利率计算，应借记“应收利息”；对于到期时一次还本付息债券，利息收入按票面利率计算，应借记“可供出售金融资产——应计利息”。同时，投资收益则根据可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定。
㈣ 急！！！会计的问题：可供出售金融资产未实现价值是什么意思怎么体现，股票股利在现金流量表什么位置
交易性金融资产将公允价值变动差额直接计入当期损益，影响当期利润。而可供出售金融资产将公允价值变动作为一种未实现的损益，通过“资本公积——其他资本公积”计入当期利得（损失）来反映。实际上，期末股票市场价格的上下波动所产生的公允价值变动差额只是一种潜在的、隐含的损益，只有等到将该股票出售之后才真正实现损益。可供出售金融资产持有时间相对较长这样处理，一方面很好地遵循了谨慎性原则，大大压缩了企业利用市场价格上下波动随意调节利润的空间；另一方面，将未实现的损益通过利得（损失）来反映，很好地贯彻了全面收益观的思想，是与国际会计准则趋同的重要体现。
股票股利应当计入现金流量表“取得投资收益所收到的现金”项