① 某非上市公司授予部分員工股權獎勵，請問員工獲得這部分股權獎勵時繳納個稅能否適用遞延納稅政策
根據《財政部 國家稅務總局關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第一條第一項的規定，非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費後的差額，適用「財產轉讓所得」項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。
第一條第二項規定，享受遞延納稅政策的非上市公司股權激勵（包括股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，下同）須同時滿足以下條件：
1.屬於境內居民企業的股權激勵計劃。
2.股權激勵計劃經公司董事會、股東（大）會審議通過。未設股東（大）會的國有單位，經上級主管部門審核批准。股權激勵計劃應列明激勵目的、對象、標的、有效期、各類價格的確定方法、激勵對象獲取權益的條件、程序等。
3.激勵標的應為境內居民企業的本公司股權。股權獎勵的標的可以是技術成果投資入股到其他境內居民企業所取得的股權。激勵標的股票（權）包括通過增發、大股東直接讓渡以及法律法規允許的其他合理方式授予激勵對象的股票（權）。
4.激勵對象應為公司董事會或股東（大）會決定的技術骨乾和高級管理人員，激勵對象人數累計不得超過本公司最近6個月在職職工平均人數的30%。
5.股票（權）期權自授予日起應持有滿3年，且自行權日起持有滿1年；限制性股票自授予日起應持有滿3年，且解禁後持有滿1年；股權獎勵自獲得獎勵之日起應持有滿3年。上述時間條件須在股權激勵計劃中列明。
6.股票（權）期權自授予日至行權日的時間不得超過10年。
7.實施股權獎勵的公司及其獎勵股權標的公司所屬行業均不屬於《股權獎勵稅收優惠政策限制性目錄》范圍（見附件）。公司所屬行業按公司上一納稅年度主營業務收入佔比最高的行業確定。
② 上市公司個人股份交稅期限
股權激勵再迎政策利好，行權個稅可分3年繳納
股加加
2022-07-15 15:15
關注
近日，財政部、稅務總局發布《關於中關村國家自主創新示範區核心區（海淀園）股權激勵分期納稅政策的通知》，股權激勵再迎政策利好。
政策規定，自2022年1月1日起，對在中關村國家自主創新示範區核心區（海淀園）注冊的上市高新技術企業授予個人的股票期權、限制性股票、股權獎勵，可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，3年內分期繳納個人所得稅。
新政策的意義
在此通知之前，關於上市公司股權激勵個稅繳納期限，現行政策的規定是12個月；即上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經向主管稅務機關備案後，可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。新政策將個稅繳納周期延長至36個月，並允許在3年內分期繳納。
③ 上市公司給員工分配股票需要交個稅嗎
上市公司給員工分配股票需要交個人所得稅。具體規定如下：
1. 員工行權時的個稅繳納
2. 股票期權轉讓的個稅繳納
3. 工資薪金應納稅所得額的計算
綜上所述，上市公司給員工分配股票時，員工在行權或轉讓股票期權時，都需要根據相關規定繳納個人所得稅。這些規定旨在確保稅收的公平性和合理性，同時也反映了員工因在公司中的表現和業績所獲得的收益應被適當稅收調節的原則。