① 轉讓上市公司限售股如何繳稅
對於限售股各種轉讓情形下，個人所得稅應納稅所得額的計算，財稅[2010]70號文件給予了非常詳細的規定。
限售股轉讓所得，根據《個人所得稅法》的規定，屬於財產轉讓所得。對於財產轉讓所得的個人所得稅計算，除了費用外，核心的就在於收入和成本的確定。因為財產轉讓的費用一般是比較明確的。比如財稅[2010]70號文件明確規定，證券公司在扣繳稅款時，傭金支出統一按照證券主管部門規定的行業最高傭金費率計算。
財稅[2010]70號文件明確了個人限售股轉讓應納稅所得額計算的基本原則，即個人轉讓第一條規定的限售股，限售股所對應的公司在證券機構技術和制度准備完成前上市的，應納稅所得額的計算按照財稅[2009]167號文件第五條第（一）項規定執行；在證券機構技術和制度准備完成後上市的，應納稅所得額的計算按照財稅[2009]167號文件第五條第（二）項規定執行。
基本原則確定後，對於限售股轉讓應納稅所得額的計算就在於轉讓收入和轉讓成本的確定。
收入如何確認
1、個人通過證券交易所集中交易系統或大宗交易系統轉讓限售股，由於是通過證券交易所公開轉讓的，價格一般都是公開、透明的。因此，財稅[2010]70號文件規定這種情形的轉讓收入直接按轉讓當日該股份實際轉讓價格計算。
2、個人用限售股認購或申購交易型開放式指數基金（ETF）份額進行限售股轉讓，對於通過認購ETF份額方式轉讓限售股的，以股份過戶日的前一交易日該股份收盤價計算，通過申購ETF份額方式轉讓限售股的，以申購日的前一交易日該股份收盤價計算。（ETF基金募集期內，個人通過限售股換購基金份額為認購。ETF基金成立後，個人通過限售股換購基金份額為申購）
3、個人用限售股接受要約收購，以要約收購的價格計算作為限售股轉讓收入。
4、個人行使現金選擇權將限售股轉讓給提供現金選擇權的第三方，轉讓收入直接以實際行權價格計算。
5、個人協議轉讓限售股，與以上形式相比，限售股的協議轉讓的公開、透明度較小，容易發生因關聯交易而避稅的情況。因此，財稅[2010]70號文件規定，協議轉讓一般是按實際轉讓價格作為轉讓收入，但是，如果轉讓價格明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可以依據協議簽訂日的前一交易日該股收盤價或其它合理方式核定其轉讓收入。
6、個人持有的限售股被司法扣劃，轉讓收入以司法執行日的前一交易日該股收盤價計算。
7、個人因依法繼承或家庭財產分割讓渡限售股所有權，轉讓收入以轉讓方取得該股時支付的成本計算。
8、個人用限售股償還上市公司股權分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對價，轉讓收入以轉讓方取得該股時支付的成本計算。
限售股成本的確定方法
個人轉讓因協議受讓、司法扣劃等情形取得未解禁限售股的，成本按照主管稅務機關認可的協議受讓價格、司法扣劃價格核定，無法提供相關資料的，按照財稅[2009]167號文件第五條第（一）項規定執行；個人轉讓因依法繼承或家庭財產依法分割取得的限售股的，按財稅[2009]167號文件規定繳納個人所得稅，成本按照該限售股前一持有人取得該股時實際成本及稅費計算。
這里要注意，在證券機構技術和制度准備完成後，按照財稅[2010]70號文件第三條規定確定的限售股轉讓的收入將被會被植入證券系統作為受讓方持有限售的成本。
轉、送、縮股方式下的成本確認
在證券機構技術和制度准備完成後形成的限售股，自股票上市首日至解禁日期間發生送、轉、縮股的，證券登記結算公司應依據送、轉、縮股比例對限售股成本原值進行調整；而對於其他權益分派的情形（如現金分紅、配股等），不對限售股的成本原值進行調整。
首先，限售股現金分紅不影響限售股的成本。同時，應持有限售股或獲得的配股，配股取得股票的成本直接按配股價格計算限售股成本的計算。這里，我們需要明確每種情況下，如果進行限售股成本的調整。
1、送股
上市公司只有有了利潤了，才能送股。因此，上市公司可以用盈餘公積和未分配利潤送股。根據國家稅務總局關於印發《徵收個人所得稅若干問題的規定》的通知（國稅發[1994]89號）的規定，股份制企業在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利（即派發紅股），應以派發紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅。這就是說，個人因限售股取得的上市公司送股，應按紅股的票面金額為收入額50%為應納稅所得額，按20%徵收個人所得稅。上市公司股票的票面金額一般為1元1股，但也有特殊的，比如上市公司紫金礦業股票的每股面值就是0.1元。這樣，因限售股在解禁日前孳生的送股，每股成本按股票票面金額確定。
案例
某個人初始投入100萬元，擁有了10萬股限售股，每股成本10元。在解禁日前，公司用未分配利潤10送10 ，個人擁有了20萬股。此時，這10萬股的成本為10萬元（假設股票票面金額為1元）。這樣，這20萬股屬於征稅范圍的限售股的每股成本為5.5元/股（100＋10）/20。
2、轉股
除了用未分配利潤送股外，上市公司也可以用資本公積中的股本溢價轉股。根據《國家稅務總局關於股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》（國稅發[1997]198號）規定，股份制企業用資本公積金轉增股本不屬於股息、紅利性質的分配，對個人取得的轉增股本數額，不作為個人所得，不徵收個人所得稅。這樣，個人取得的這部分轉股的成本就按0計算。
案例
某個人初始投入100萬元，擁有了10萬股限售股，每股成本10元。在解禁日前，公司用資本公積-股本溢價10轉10 ，個人擁有了20萬股。此時，這10萬股的成本為0.這樣，這20萬股屬於征稅范圍的限售股的每股成本為5元/股（100/20）。
雖然《公司法》規定，上市公司可以用資本公積轉增股本。但是，一般情況下，上市公司只能用資本公積中的股本溢價部分轉增股本。其他資本公積一般是不能用於轉增股本的。這里我們需要注意的是，結合《國家稅務總局關於原城市信用社在轉制為城市合作銀行過程中個人股增值所得應納個人所得稅的批復》（國稅函[1998]289號）的規定，《國家稅務總局關於股份制企業轉增股本和派發紅股征免個人所得稅的通知》（國稅發[1997]198號）中所表述的「資本公積金」是指股份制企業股票溢價發行收入所形成的資本公積金。將此轉增股本由個人取得的數額，不作為應稅所得徵收個人所得稅。而與此不相符合的其他資本公積金分配個人所得部分，應當依法徵收個人所得稅。對於這個問題，國家稅務總局在《關於進一步加強高收入者個人所得稅徵收管理的通知》（國稅發[2010]54號）第二條第二款中給予了明確，對以未分配利潤、盈餘公積和除股票溢價發行外的其他資本公積轉增注冊資本和股本的，要按照「利息、股息、紅利所得」項目，依據現行政策規定計征個人所得稅。
我們確實發現了有部分上市公司用其他資本公積轉增股本。這里要注意，個人取得上市公司用其他資本公積轉讓股本取得的股份，應比照紅股徵收個人所得稅。
案例
某個人初始投入100萬元，擁有了10萬股限售股，每股成本10元。在解禁日前，公司用資本公積中的其他資本公積（主要是資本評估增值形成的資本公積）10轉10 ，個人擁有了20萬股。此時，這10萬股轉股的成本為10萬元（假設股票票面金額為1元）。這樣，這20萬股屬於征稅范圍的限售股的每股成本為5.5元/股（100+10）/20.
3、縮股
比如上市公司吉林敖東股改方案中，公司全體非流通股股東以其持有的非流通股份按照1：0．6074的縮股比例進行縮股，從而獲得所持股份的流通權。
案例
假設某個人初始投入100萬元，擁有了吉林敖東10萬股限售股，每股成本10元。在縮股後，作為非流通股股東實際擁有的股份為60740股，則每股成本為16.46元/每股。（1000000/60740）
最後，財稅[2010]70號文件對於因個人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導致無法准確計算全部限售股成本原值的，規定了證券登記結算公司一律以實際轉讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費。
② 限售股是否可以通過協議轉讓予以轉讓
根據《辦理指引》第八條，一般情況下，辦理協議轉讓的股份須為無限售流通股，但在符合《深圳證券交易所股票上市規則》第5.1.6條、《深圳證券交易所創業板股票上市規則》第2.3.4條、《〈上市公司收購管理辦法〉第六十二條及〈上市公司重大資產重組管理辦法〉第四十三條有關限制股份轉讓的適用意見－－證券期貨法律適用意見第4號》、《上市公司收購管理辦法》第74條等規定的情況下，可以協議轉讓限售股。
本文不構成任何投資建議，因政策類問題存在時效性，有關回答請以官網發布最新內容為准。
③ 境內港股上市公司大股東的流通股份轉讓給境內某公司應如何操作
1、大陸公司在香港上市後，原始股的轉讓具體要看該公司去香港上市採用的是什麼樣的法律架構。如果是VIE（俗稱「協議安排」），那確實所持有的境內公司股份和境外離岸公司的股份不是一回事，當然也就不能在境外交易。如果想要交易，公司需要安排這些原始股東的股權在境外離岸公司還原，並且在券商登記，這樣上市禁售期滿後就可以交易了。但是，國內很多公司所謂的職工原始股，僅僅是個人和公司的協議，並沒有在工商局變更。理論上，這部分股權在上市時候如何認定是有法律障礙的。此外，持有大量股票或者公司高管對出售股票有一定限制，具體也要看公司規定，而且香港市場一般是可以馬上賣出股票，但需要繳納個人所得稅。
2、協議轉讓不必開通滬港通或港股賬戶，因為原始股沒有公開交易的市場，只能私下交易，還沒有正式上市的股票不必通過股市交易。
3、國務院國有資產監督管理委員會在《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》中明確規定了產權轉讓程序，也在第十八條規定「經公開徵集只產生一個受讓方或者按照有關規定經國有資產監督管理機構批準的，可以採用協議轉讓的方式。
4、協議轉讓應在產權交易機構組織下進行，出讓方應當與受讓方進行充分協商，依法妥善處理產權轉讓中所涉及的職工勞動關系調整、債務和或有債務承繼、離退休職工管理、職工安置費用的支付方式和期限以及擔保措施等相關事項，達成協議後草簽《產權轉讓合同》和相關擔保合同；按照國家的有關規定，由出讓方履行決策程序後，合同生效。
④ 企業轉讓上市公司限售股如何所得稅處理
根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）及其實施條例的有關規定，現就企業轉讓上市公司限售股（以下簡稱限售股）有關所得稅問題，公告如下：
一、納稅義務人的范圍界定問題
根據企業所得稅法第一條及其實施條例第三條的規定，轉讓限售股取得收入的企業（包括事業單位、社會團體、民辦非企業單位等），為企業所得稅的納稅義務人。
二、企業轉讓代個人持有的限售股征稅問題
因股權分置改革造成原由個人出資而由企業代持有的限售股，企業在轉讓時按以下規定處理：
（一）企業轉讓上述限售股取得的收入，應作為企業應稅收入計算納稅。
上述限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費後的余額為該限售股轉讓所得。企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能准確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。
依照本條規定完成納稅義務後的限售股轉讓收入余額轉付給實際所有人時不再納稅。
（二）依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉讓限售股。
三、企業在限售股解禁前轉讓限售股征稅問題
企業在限售股解禁前將其持有的限售股轉讓給其他企業或個人（以下簡稱受讓方），其企業所得稅問題按以下規定處理：
（一）企業應按減持在證券登記結算機構登記的限售股取得的全部收入，計入企業當年度應稅收入計算納稅。
（二）企業持有的限售股在解禁前已簽訂協議轉讓給受讓方，但未變更股權登記、仍由企業持有的，企業實際減持該限售股取得的收入，依照本條第一項規定納稅後，其餘額轉付給受讓方的，受讓方不再納稅。
⑤ 持有上市公司限售股，現已解禁，就是所謂小非，想轉讓股票，我該怎麼做
1、這些股份是否以你的名字登記；
2、若股份登記在你名下，可以帶上股權證到附近證券營業部開立賬戶，同時將股份劃轉到你的證券賬戶，就可以在二級市場拋售了。
3、若股份沒登記在你名下就比較麻煩，需要持認購憑據到你公司證券部門，將上述股份劃轉到你名下，然後就可以在二級市場交易了。
4、一般股票上市前，公司應該將股份集中託管，股份應該都已經自動劃入各股東賬戶了，具體情況需要向你公司證券部門查詢。
⑥ 到香港上市的內地公司的原始股,可以在香港市場交易嗎
這要看你們公司去香港上市採用的是什麼樣的法律架構。如果是VIE（俗稱「協議安排」），那確實你所持有的境內公司股份和境外離岸公司的股份不是一回事，當然也就不能在境外交易。如果想要交易，公司需要安排你們這些原始股東的股權在境外離岸公司還原，並且在券商登記，這樣上市禁售期滿後就可以交易了。
但是，國內很多公司所謂的職工原始股，僅僅是個人和公司的協議，並沒有在工商局變更。理論上，這部分股權在上市時候如何認定是有法律障礙的
⑦ 持有的上市公司限售股在限售期前能否轉讓如果可以轉讓，是怎麼樣的一個轉讓程序。
只有幾種特殊情形允許在限售期內轉讓。根據深交所上市規則，要在股票上市之日起一年後，
（1）轉讓雙方存在實際控制關系，或者均受同一控制人所控制；
（2）或者因上市公司陷入危機或者面臨嚴重財務困難，受讓人提出的挽救公司的重組方案獲得該公司股東大會審議通過和有關部門批准，且受讓人承諾繼續遵守上述承諾。在上述兩種情形下，經控股股東或者實際控制人申請並經交易所同意，可以轉讓。上交所的規定中只認可第（1）種情況。
如果不滿足上面的條件，限售期內是不能轉讓的。如果想提前變現，可以考慮股權質押融資的辦法，先貸出部分資金，等解禁了以後再出售還本付息即可,如果金額較大，可以走大宗交易。
⑧ 轉讓香港上市公司的股票需要在香港繳納資本利得稅嗎
那當然。根據國際慣例，在哪裡的交易所開戶、交易，就適用哪裡的法律，依法繳納稅金。所以轉讓香港上市公司的股票，就在香港交易所轉讓交易，那就適用香港相關稅法在香港繳納資本利得稅！
⑨ 香港上市的股票多長時間解禁
不同的股票解禁的時間是不一樣的，要以公司的具體公告為准。
對於經驗豐富的老股民來講，都認識「股票解禁」這一股市術語。但是對於不久前才入市的投資者而言，就不是很明白了。下面我們就一起來分析一下「股票解禁」吧，相信不知道的投資者朋友，耐心讀了後會清楚的！開始之前送上一份機構精選的牛股清單：【絕密】機構推薦的牛股名單泄露，限時速領！！！
一、股票解禁是什麼意思？
「股票解禁」有它的字面含義，就是指上市公司或者大股東持有的股票在一定期限內本來是不能賣出的，不過只要過了一定的期限後就可以賣出了，這就是所謂的「股票解禁」。解禁股票還分為兩種 ，一種是「限售股」，另一種是「大小非」。大小非是由於股改而產生的，這就是兩者的不同之處，限售股的出現則是因為公司增發的股份。
（一）股票解禁要多久？
上市時間差不多一兩年之後，很多股票都會迎來解禁期。新股限售解禁一般情況下就是分三次：
1、上市三個月後：新股網下申購的部分解禁
2、上市一年後：股票原始股的中小股東解禁
3、上市三年後：是股票大股東解禁
（二）怎麼看解禁日
股票解禁日是在公司官網公告可以查到，但過半數的投資商都會多追蹤幾家公司，進入每個官網後下載公告十分繁瑣，因此通過這個股市播報來查看是最方便快捷的，可以添加自選股票，這樣就可以幫你篩選出比較有用的信息，除了解禁日還能詳細了解解禁批次、時間線。：【股市晴雨表】金融市場一手資訊播報
（三）解禁當日可以馬上買賣嗎？
解禁後並不代表解禁部分的股票當日就能在市面上流通了，進行考察也需要時間，具體的時間是多久要看個股。
二、股票解禁前後的股價變化
雖然解禁和股價表現並不存在線性相關關系，但是針對股票解禁前後股價下跌的原因，以下三個方面進行剖析：
1、股東獲利了結：通常來說，限售解禁代表的意思就是更多的流通股進入市場，如果限售股東利潤豐厚，這就意味著獲利的動力也會增大，這樣一來二級市場的拋盤也會增加，於是公司的股價就會構成利空。
2、散戶提前出逃：在這個時候，由於害怕股東拋售股票，部分中小投資者多半會在解禁到來之前出逃，形成股價提前下跌的局面。
3、解禁股佔比大：另外，解禁市值和解禁股本占總股本的比例成正比，從而導致股價的利空也越大。
三、股票解禁是好還是壞？可以買嗎？
股票解禁的實質就是增加了二級市場中股票交易的供給量，要按不同情況不同分析。譬如說，解禁股的大部分是小股東，在解禁之後，或許會拋出他們手中的股票，乃至股價跌落；相反，倘若持有解禁股的主要是機構或者國有股東，他們為了使較高持股比例得以維持，不會把手中股票輕易拋出，對穩定股價的有一定的作用。總之，股票解禁對於股價終究是利好還是利空，我們是絕對不可以沖動判斷的，由於很多方面都會給它的走勢帶來影響，我們務必結合許多的技術指標深入分析。如果實在沒法判斷，可以直接進入這個診股平台，輸入你看中的股票代碼或名稱，獲取最新狀況:【免費】測一測你的股票當前估值位置？
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⑩ 上港集團股票限售納稅 怎麼
根據有關規定，限售股轉讓所得屬於財產轉讓所得，個人所得稅按20%的比例稅率徵收。根據財產轉讓所得的計稅方法，當個人轉讓限制性股票時，應納稅所得額是每次轉讓限制性股票所得扣除股票原值和合理稅費後的余額。那就是：應納稅收入=限制性股票的轉讓收入-(限制性股票原始價值的合理稅)
應稅金額=應稅收入*20
限售股是如何扣稅就是限售股轉讓收入是指限售股轉讓實際取得的收入。限制性股票的原值是指限制性股票的購買價格和按照規定支付的相關費用。合理稅費是指在限制性股票轉讓過程中發生的與交易相關的稅費，如印花稅、傭金和轉讓費。
納稅人未提供完整、真實的限制性股票原始價值證明，不能准確計算限制性股票原始價值的，主管稅務機關應當按照限制性股票轉讓收入的15%核定限制性股票原始價值和合理稅費。這一點上市限售股進賣出的時候也會考慮到二級市場中股票價格的高低問題。
事實上，限制性流通股有兩種情況。一是上述股權分置改革留下的問題，即在股權分置改革下，非流通股在支付股權分置改革對價後需要一個過渡期才能轉化為流通股。通常鎖定期為一年，一年後，它們可以按比例出售。另一種情況是，當戰略投資者通過私募方式投資於一家上市公司時，由於其出於戰略目的的持股時間長於普通投資者，且私募價格往往低於當前市場價格，因此需要在該股鎖定一段時間。
至於限售股解禁好是壞，這是相對的：一方面，限售股的流通會增加市場的拋售壓力，即不好；另一方面，為了使銷售價格更高，限制性股票的利益相關者將盡最大努力提高股票價格，這又變得有利。
根據證券的技術和制度准備，對不同階段形成的限制性股票採取不同的徵集和管理措施。
(1)對於證券機構技術和制度准備完成前形成的限制性股票，證券機構根據股權分置改革復牌日的收盤價或新股限制性股票上市首日的收盤價計算轉讓收入，根據計算出的轉讓收入的15%確定限制性股票的原值和合理稅額，並根據轉讓收入減去原值和合理稅額後的余額和20%的稅率計算個人所得稅的代扣代繳和預繳。
納稅人按實際轉移收入和實際成本計算的應納稅額與證券機構代扣代繳稅款金額不一致的，應在證券機構代扣代繳稅款次月1日起3個月內，持交易記錄及相關完整、真實的加蓋證券機構印章的憑證向主管稅務機關申報清算並辦理清算事宜。經主管稅務機關審核確認後，按照重新計算的應納稅額辦理退(補)稅手續。納稅人未在規定期限內向主管稅務機關辦理清算事宜的，稅務機關不再辦理清算事宜，預繳的稅款從納稅保證金賬戶全額繳入國庫。
(2)證券機構技術和制度准備完成後新上市公司的限售股，按照證券機構事先植入結算系統的限售股成本原值和發生的合理稅費，以實際轉讓收入減去原值和合理稅費後的余額和20%稅率，計算並直接扣繳個人所得稅額 。
【例】在證券的技術和制度准備完成之前，有人持有某股10萬股限售股，原收購成本為10萬元。股權分置改革後，該股股權於2006年12月28日恢復上市，當日收盤價為12元。2009年底，某人持有的限制性股票被解除禁令，並上市流通。2010年1月18日，有人減持了所有被解禁的限售股，轉讓總收入100萬元，繳納印花稅、轉讓費、傭金等稅費2000元。
根據該政策，如果一個人減少他或她的限制性股票，他或她將由證券機構通過預扣和預先支付來收取，納稅人將申報和清算他或她自己。限售股是如何扣稅就是上述內容，更多股票知識學習關注贏家財富網，最近的熱點股票也是如此，比如電影院線股票。