交易性金融資產股票漲價的會計分錄

⑴ 購入股票作為交易性金融資產的會計分錄怎麼做呢

購入股票作為交易性金融資產的會計分錄為：
借交易性金融資產
貸銀行存款

⑵ 購入股票會計分錄怎麼做

1、企業購入股票作為交易性金融資產時，應當編制的會計分錄如下所示：
借：交易性金融資產—成本
應收股利
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款
2、企業購入股票作為其他權益工具投資時，應當編制的會計分錄如下所示：
借：其他權益工具投資—成本（公允價值與交易費用之和）
應收股利
貸：銀行存款
拓展資料：
1、交易性金融資產科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值，以及企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。企業可以按照交易性金融資產的類別和品種，設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目對該科目進行核算。
2、股份有限公司採取發起設立方式設立的，注冊資本為在公司登記機關登記的全體發起人認購的股本總額。為了徹底的開放市場經濟，2014年新公司法規定：有限公司和股份公司的成立不再有首次出資和繳納期限的限制。股份有限公司採取募集方式設立的，注冊資本為在公司登記機關登記的實收股本總額。（2014新公司法實施後，股份公司和有限公司均取消最低注冊資本的限制）法律、行政法規對股份有限公司注冊資本的最低限額有較高規定的，從其規定。
3、大多數股票的交易時間是：交易時間4小時，分兩個時段，為：周一至周五上午9:30至11:30和下午13:00至15:00。上午9:15開始，投資人就可以下單，委託價格限於前一個營業日收盤價的加減百分之十，即在當日的漲跌停板之間。9:25前委託的單子，在上午9:25時撮合，得出的價格便是所謂「開盤價」。9:25到9:30之間委託的單子，在9:30才開始處理。如果你委託的價格無法在當個交易日成交的話，隔一個交易日則必須重新掛單。休息日：周六、周日和上證所公告的休市日不交易。（一般為五一國際勞動節、十一國慶節、春節、元旦、清明節、端午節、中秋節等國家法定節假日）

⑶ 交易性金融資產的常用會計分錄

交易性金融資產的常用會計分錄：

1、企業取得交易性金融資產時：

借：交易性金融資產——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）

投資收益（發生的交易費用）

應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）

應收利息（已到付息期尚未領取的利息）

貸：銀行存款（實際支付的金額）

2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息：

借：應收股利

應收利息

貸：投資收益

3、收到現金股利或債券利息：

借：銀行存款

貸：應收股利

應收利息

4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額：

借：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

貸：公允價值變動損益

公允價值低於其賬面余額的差額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

5、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額：

借：銀行存款（實際收到的金額）

投資收益（處置損失）

交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）

貸：交易性金融資產——成本

交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）

投資收益（處置收益）

同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額。

借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面余額的差額）

貸：投資收益

或

借：投資收益

貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面余額的差額）

⑷ 購入股票作為交易性金融資產的會計分錄怎麼做呢

1、如果是銀行存款的話，會計分錄是：

借：交易性金融資產；

貸：銀行存款；

2、如果是用現金購買的話，會計分錄是：

借：交易性金融資產；

貸：庫存現金。

核算企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。衍生金融資產不在本科目核算。

企業（證券）的代理承銷證券，在本科目核算，也可以單獨設置「1331 代理承銷證券」科目核算。

(4)交易性金融資產股票漲價的會計分錄擴展閱讀

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

⑸ 股票漲價,賣出款已存入銀行,怎麼做會計分錄

完整分錄如下：
如果股票是放在交易性金融資產中
借：其他貨幣資金——存出投資款
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產——公允價值變動
投資收益
如果是作為可供出售金融資產
借：其他貨幣資金——存出投資款
貸：可供出售金融資產——成本
可供出售金融資產——公允價值變動
投資收益
借：其他綜合收益
貸：投資收益
投資資金轉銀行存款：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——存出投資款

⑹ 交易性金融資產公允價值變動的會計分錄怎麼做

1、借：公允價值變動損益 10萬

貸：交易性金融資產——公允價值變動 10萬

2、借：銀行存款 110萬

交易性金融資產——公允價值變動 10萬

貸：交易性金融資產——成本 100萬

投資收益 20萬

借：投資收益 10萬

貸：公允價值變動損益 10萬

交易性金融資產處置時，收到的對價與其賬面價值的差額計入投資收益。同時，將以前累計的公允價值變動損益結轉至投資收益。

公允價值變動損益科目核算企業因交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。借方登記資產負債表日企業持有的交易性金融資產等的公允價值低於賬面余額的差額，貸方登記資產負債表日企業持有的交易性金融資產等的公允價值高於賬面余額的差額。

(6)交易性金融資產股票漲價的會計分錄擴展閱讀：

一、採用評估模型確定公允價值的條件

IAS39使用指南提出了採用評估模型確定公允價值的條件：

（1）使用該方法的目的是建立計量日的可能交易價格，該價格為一般商業考慮下的正常交易價格；

（2）價值評估方法盡量加入市場參與者在定價時考慮的所有因素;

（3）盡量定期使用可觀察的同一商品現時市場價格或可觀察市場信息，測試並校正該評價方法的有效性。除了考慮這三個條件外，還應該考慮資料輸入的使用、可觀察的市場信息和其他可能影響金融商品公允價值的不可觀察因素。

例如，債券商品評估的可觀察的市場信息，即計量日的市場基準利率，可採用銀行間的同業拆借利率，不可觀察因素為信用風險貼水等。評估結果最好使用實際交易價格進行校正，同時調整信用風險貼水，以便評估模型在開始時就能夠產生「交易價格」。

二、三個條件確定合理的公允價值

（1）信息公開，雙方對於交易對象所了解的信息是對稱的；

（2）雙方自願，若沒有相反的證據表明所進行的交易是不公正的或處於非自願的，市場交易價格即為資產或負債的公允價值。

（3）對資產或負債進行公平交易。

公允價值既可以是基於事實性交易的真實市價，也可以是基於假設性交易的虛擬價格。

⑺ 交易性金融資產會計分錄怎麼做

問題一：
其實其他的分錄都很好理解，只是3）讓很多人困惑。首先要分清楚投資收益與公允價值變動損益之間的差別。前者是真正從出售股票中賺取的好處，後者是由於公允價值變動在賬面顯示的收益。
分錄3中，首先確認收到的款項200000，並轉出交易性金融資產在出售時的賬面價值（包括成本160000和公允價值變動20000，並將差額確認為一項投資收益。注意，此處確認投資收益由於確實已經銷售了。
其次，將以前期間確認的公允價值變動損益調整為投資收益，原因很簡單，由於真的已經賣掉了。這一筆分錄不影響利潤，只是損益表科目重新分類，體現賬面收益與實現收益的區別罷了。
當然，我對這種做法持保留意見，但是准則就是這么要求的，也沒辦法。
二、
借：交易性金融資產-成本
160000
貸：銀行存款
160000
借：公允價值變動損益
20
000
貸：交易性金融資產-公允價值變動
20000
⑶
2月28日：
借：銀行存款
200
000
借：交易性金融資產—公允價值變動
20
000
貸：交易性金融資產—成本
160
000
貸：投資收益
60
000
借：投資收益
20
000
貸：公允價值變動損益
20
000

⑻ 交易性金融資產會計分錄

4月1日，購入：

借：交易性金融資產-成本 70000

應收股利 2000（4000×0.5）

投資收益 360

貸：銀行存款 72360

4月18日，收到股利：

借：銀行存款 2000

貸：應收股利 2000

12月31日，資產負債表日：

借：公允價值變動損益 6000（70000-16×4000）

貸：交易性金融資產-公允價值變動 6000

次年2月3日，出售：

借：銀行存款 69000

交易性金融資產-公允價值變動 6000

貸：交易性金融資產-成本 70000

投資收益 5000

同時：

借：投資收益 6000

貸：公允價值變動損益 6000

(8)交易性金融資產股票漲價的會計分錄擴展閱讀：

交易性金融資產主要是企業為了近期內出售而持有的金融資產，例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。本科目應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別「成本」、「公允價值變動」進行明細核算，「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。

取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

具體分錄為：

借：交易性金融資產——成本

應收股利/利息

貸：銀行存款/其他貨幣資金

借或貸「投資收益」科目

持有期間，收到買價中包含的股利/利息

借：銀行存款

貸：應收股利/利息

確認持有期間享有的股利/利息

借：銀行存款

貸：投資收益

票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。

資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面余額

借：交易性金融資產——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

如果資產負債表日公允價值小於賬面余額，則做相反分錄

出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，

借：銀行存款

貸：交易性金融資產——成本

交易性金融資產 ——公允價值變動/投資收益

同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認投資收益/損失

借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」，需要注意的是交易性金融資產科目期末借方余額，反映企業期末持有的交易性金融資產的公允價值。

⑼ 股票漲怎麼做分錄，跌怎麼做分錄

股票價格變動的會計處理涉及到持股比例問題，具體分為以下3種：

1、持股比例不高於5%時一般情況下指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

（1）股票上漲

借：交易性金融資產——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

（2）、股票下跌

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產——公允價值變動

2、持股超過5%但是達到控制條件的，一般指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

（1）股票上漲

借：可供出售金融資產—公允價值變動

貸：其他綜合收益

（2）股票下跌時

借：其他綜合收益

貸：可供出售金融資產——公允價值變動

3、達到控制條件的，納入合並報表體系，股票價格變動，無需會計處理。

(9)交易性金融資產股票漲價的會計分錄擴展閱讀：

交易性金融資產、可供出售金融資產、長期股權投資的區別

1、持有的目的不同：

交易性金融資產是為了短期持有，隨時准備轉讓或出售的，其目的就是為了獲取短期收益，賺取差價的，所以此類金融資產持有期限是最不確定的。

可供出售金融資產：持有並不是准備隨時出售的，持有時間是相對較長的（一般是要超過一年的），但卻又是不準備持有至到期或企業沒有能力或意圖要持有至到期的，這種資產的特定也是沒有固定的期限與可預見的回報的。

長期股權投資是通過投資取得被投資單位的股權且短期內不準備出售，按照股權比例享有被投資單位的權益並承擔風險。

2、對象是不同的，

交易性金融資產的對象工具可以是股票，也可以是債券。

可供出售金融資產的對象工具可以是股票，也可以是債券。（與交易性金融資產是一致的）

3、核算的原則不同：

交易性金融資產與可供出售金融資產後續計量原則是公允價值屬性，交易性金融資產是完全的公允價值來計量的，而可供出售金融資產則是以公允價值與實際利率法攤余成本相結合（債券時）；

長期股權投資成本法和權益法核算。

4、初始確認核算不同。

交易性金融資產在取得時所發生的交易費用是記入到當期損益中去了（投資收益），

可供出售金融資產交易時發生的交易費用是記入到所取得的金融資產的成本中去了；

長期股權投資取得時發生的交易費用是記入管理費用中

5、減值的計提與轉回的方法與渠道是不同的。

交易性金融資產是不存在計提減值准備的問題的。

長期股權投資、可供出售金融資產需要計提減值准備，但是計提減值時的會計處理有一定差別，可供出售金融資產所計提的減值准備可以轉回，可供出售金融資產的減值准備的轉回因其所持有的金融工具的不同，轉回的渠道不同，長期股權投資的減值准備不得轉回。

參考資料來源：

關於印發修訂《企業會計准則第22號 ——金融工具確認和計量》

網路：交易性金融資產

網路：可供出售金融資產

網路：長期股權投資

⑽ 有關交易性金融資產，有一問是6月30日，乙公司股票收盤價為每股5.20元。請問怎麼寫會計分錄

2013年4月20日，乙公司宣告發放2012年的現金股利200萬元。借：應收股利 10 貸：投資收益 10。如果該股票是交易性金融資產，股價下跌的時候，公允價值低於賬面金額，根據其差額，借記「公允價值變動損益」，貸記「交易性金融資產－公允價值變動」。
1.分錄亦稱「記賬公式」。簡稱「分錄」。它根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。
2.簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。為了保證賬戶對應關系的正確、清晰、便於了解經濟業務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
拓展資料
一、會計分錄借貸怎麼理解
在會計中借、貸沒有具體含義，只是一個符號。借貸記賬法下，賬戶的左方稱為借方，右方稱為貸方。所有賬戶的借方和貸方按相反方向記錄增加數和減少數，即一方登記增加額，另一方就登記減少額。具體哪一方登記增加、哪一方登記減少，取決於賬戶的性質和該賬戶所記錄的經濟內容的性質。通常情況下，資產類、成本類和費用類賬戶的增加記「借」方，減少記「貸」方;負債類、所有者權益類和收入類賬戶的增加記「貸」方，減少記「借」方。記賬規則是指採用某種記賬方法登記具體經濟業務時應當遵循的規則。借貸記賬法的記賬規則是「有借必有貸，借貸必相等」。
二、分類
1、 資產類賬戶：增加額記借方，減少額記貸方，期末如有餘額在借方。
2、 權益(負債及所有者權益)類賬戶：增加額記貸方，減少額記借方，期末如有餘額在貸方。
3、 成本費用類賬戶：增加額記借方，減少或轉銷額記貸方，費用結轉後一般無余額，如有餘額在借方。
4、 收入、利潤類賬戶：增加額記貸方，減少或轉銷額記借方，收入、利潤結轉後期末應無余額。借和貸：是會計借貸記賬法中的記賬符號。不管什麼行業，會計的記賬方法、記賬原理、記賬規則都是一樣的。