㈠ 可供出售金融資產-股票怎麼入賬
可供出售金融資產-股票怎麼入賬
可供出售金融資產的一般會計分錄:
1、取得可供出售金融資產時
如果是股權投資則分錄如下:
借:可供出售金融資產--成本(買價-已宣告未發放的股利+交易費用)
貸:銀行存款
如果是債券投資則此分錄調整如下:
借:可供出售金融資產--成本(面值)
--應計利息
--利息調整(溢價時)
應收利息
貸:銀行存款
可供出售金融資產--利息調整(折價時)
2、可供出售債券的利息計提
同持有至到期投資的核算,只需替換總賬科目為"可供出售金融資產".
3、資產負債表日,按公允價值調整可供出售金融資產的價值:
(1)如果是股權投資
期末公允價值高於此時的賬面價值時:
借:可供出售金融資產--公允價值變動
貸:其他綜合收益
期末公允價值低於此時的賬面價值時:
反之即可.
(2)如果是債券投資
①期末公允價值高於攤余成本時
借:可供出售金融資產--公允價值變動
貸:其他綜合收益
如果是低於則反之.
②需特別注意的是,此公允價值的調整不影響每期利息收益的計算,即每期利息收益始終用期初攤余成本乘以當初的內含報酬率來測算.
4、可供出售金融資產減值的一般處理
借:資產減值損失
貸:可供出售金融資產--公允價值變動
反沖時:
借:可供出售金融資產--公允價值變動
貸:資產減值損失
如果該可供出售金融資產為股票等權益工具投資的(不含在活躍市場上沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資):
借:可供出售金融資產--公允價值變動
貸:其他綜合收益
5、將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產時
見金融資產重分類的講解
6、出售可供出售金融資產時
(1)如果是債券投資
借:銀行存款
其他綜合收益(持有期間公允價值的調整額可能列借方也可能列貸方)
貸:可供出售金融資產--成本
--公允價值變動(持有期間公允價值的調整額可能列貸方也可能列借方)
--利息調整
--應計利息
投資收益(倒擠額,可能借方也可能貸方.)
(2)如果是股權投資
借:銀行存款
其他綜合收益(持有期間公允價值的調整額可能列借方也可能列貸方)
貸:可供出售金融資產--成本
--公允價值變動(持有期間公允價值的調整額可能列貸方也可能列借方)
投資收益(倒擠額,可能借方也可能貸方.)
可供出售金融資產會計處理原則
1、可供出售金融資產應當以公允價值加上交易費用構成其入賬成本,並以公允價值口徑進行後續計量.
2、公允價值變動形成的利得或損失,除減值損失和外幣貨幣性金融資產形成的匯兌差額外,應當直接計入所有者權益(其他綜合收益),在該金融資產終止確認時轉出,計入當期損益(投資收益).
3、可供出售外幣貨幣性金融資產形成的匯兌差額,應當計入當期損益(財務費用).可供出售外幣非貨幣性金融資產形成的匯兌差額,應當直接計入所有者權益(其他綜合收益).
4、採用實際利率法計算的可供出售金融資產的利息,應當計入當期損益(投資收益等);可供出售權益工具投資的現金股利,應當在被投資單位宣告發放股利時計入當期損益(投資收益等).
可供出售金融資產-股票怎麼入賬?本章小編的主要內容全部是圍繞本題目進行分享的,希望可以幫到大家,另外如果還有不明白的地方,請大家及時提出,以方便我們及時的為大家解答.感謝大家,我們下期再見.
㈡ 可供出售的金融資產是什麼
可供出售的金融資產
可供出售的金融資產主要是指企業持有的，准備隨時可轉換為現金的金融資產，主要包括各類股票、債券等投資產品。這些資產具有可轉讓性強、流動性高等特點。具體來說，這些金融資產的主要特徵如下：
詳細解釋
1. 定義與特點：可供出售的金融資產是企業持有的，准備隨時可轉換為現金的金融工具。這些資產的主要特點是其靈活性和流動性，企業可以根據市場變化和自身需求隨時進行買賣。這類資產包括但不限於股票、債券等投資產品。
2. 股票投資：這是可供出售金融資產中常見的一種形式。企業購買其他公司的股票，既可以長期持有獲取股息收益，也可以在市場有利時出售以獲取資本利得。這些股票由於流動性強，企業可以隨時根據市場狀況進行買賣。
3. 債券投資：除了股票之外，企業還會購買債券作為可供出售的金融資產。債券是企業或政府為了籌集資金而發行的債務工具，企業購買債券可以獲得固定的利息收入。當債券到期時，還可以收回本金。由於債券市場的流動性較高，企業可以根據需要買賣債券。
4. 金融資產的靈活性：與其他長期資產相比，可供出售的金融資產具有較高的靈活性。企業可以根據市場環境的變化以及自身的資金需求，隨時選擇出售這些資產，從而實現現金流的平衡和管理。這種靈活性使得企業在面臨市場波動和不確定性時，能夠迅速做出反應和調整策略。
總的來說，可供出售的金融資產是企業重要的流動性管理工具，有助於企業實現資產的多元化配置和風險管理。同時，這些資產也是企業獲取額外收益和擴大業務范圍的重要途徑之一。
㈢ 可供出售金融資產會計如何處
企業取得可供出售金融資產的方式有兩種：股票投資和債券投資。股票投資時，企業需記賬為：借記「可供出售金融資產——成本」，記錄公允價值與交易費用之和；同時，若已宣告但尚未發放的現金股利，應借記「應收股利」，貸記「銀行存款等」。
債券投資時，企業則需進行以下操作：借記「可供出售金融資產——成本」，記錄債券的面值；同時，若實際支付的款項中包含的利息，應借記「應收利息」；若存在差額，貸記「可供出售金融資產——利息調整」。同樣，相關款項需貸記「銀行存款等」。
資產負債表日，企業需計算利息收入。對於分期付息債券，利息收入按票面利率計算，應借記「應收利息」；對於到期時一次還本付息債券，利息收入按票面利率計算，應借記「可供出售金融資產——應計利息」。同時，投資收益則根據可供出售債券的攤余成本和實際利率計算確定。
㈣ 急！！！會計的問題：可供出售金融資產未實現價值是什麼意思怎麼體現，股票股利在現金流量表什麼位置
交易性金融資產將公允價值變動差額直接計入當期損益，影響當期利潤。而可供出售金融資產將公允價值變動作為一種未實現的損益，通過「資本公積——其他資本公積」計入當期利得（損失）來反映。實際上，期末股票市場價格的上下波動所產生的公允價值變動差額只是一種潛在的、隱含的損益，只有等到將該股票出售之後才真正實現損益。可供出售金融資產持有時間相對較長這樣處理，一方面很好地遵循了謹慎性原則，大大壓縮了企業利用市場價格上下波動隨意調節利潤的空間；另一方面，將未實現的損益通過利得（損失）來反映，很好地貫徹了全面收益觀的思想，是與國際會計准則趨同的重要體現。
股票股利應當計入現金流量表「取得投資收益所收到的現金」項