上市公司員工股票個稅

㈠ 股票個人所得稅交多少

法律分析：股票交易時不需要繳納個人所得稅，但需要繳納印花稅。印花稅是按照成交額的千分之一向賣方單向收取。除了印花稅，交易股票還需要繳納傭金和過戶費。
股票分紅要交個人所得稅，持股期限在1個月（含1個月）以內的，按20%的稅率繳個人所得稅；個人持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，按10%的稅率繳納個人所得稅；個人持股期限1年以上的，按5%的稅率繳納個人所得稅。
投資者在賣出分紅股票時會收取個人所得稅，其它情況不收取個人所得稅，其中，個人所得稅收取標准與投資者持有時間相關，規定如下：
持股期限在一個月以內（包含一個月），投資者所獲得的股息紅利按照20％的稅率徵收個人所得稅；持股期限在一個月以上，一年以下（包含一年），投資者所獲得的股息紅利按照10％的稅率徵收個人所得稅；持股期限大於一年的，投資者所獲得的股息紅利免個人所得稅。
比如，小唐持有某股票1000股，該公司按照每10股派發1元的方式派發紅利，持股1個月就賣出，那麼小唐需要繳納的個人所得稅＝100×1×20％＝20元。
需要注意的是，投資者持有時間是從投資者買入該股當天算起的，不是從分紅當天算的。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》
第六條 個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：
(一)工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
(二)勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
(三)稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。
(四)特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。
(五)經營所得，是指：
1.個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合夥企業的個人合夥人來源於境內注冊的個人獨資企業、合夥企業生產、經營的所得 2.個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得 3.個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得 4.個人從事其他生產、經營活動取得的所得。
(六)利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得。
(七)財產租賃所得，是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
(八)財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合夥企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。
(九)偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。
個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由國務院稅務主管部門確定。
第七條 對股票轉讓所得徵收個人所得稅的辦法，由國務院另行規定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。
第八條 個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益得為實物的，應當按照取得的憑證上所註明的價格計算應納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所註明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。

㈡ 股權激勵個人所得稅政策

股權激勵個人所得稅政策：
1、納稅義務產生，授予階段無稿豎需納稅，授予節點員工尚未通過股權激勵獲取任何收益，員工此時缺乏納稅所必要的資金，且為充分實現激勵的效果，授予階段無需納稅是合理且必要的。
2、應納稅額計算；
3、稅收優惠政策，單獨征稅，根據州蔽國務院常務會議最新決定，到2022年底，上市公司股權激勵收入單獨征稅，不與薪酬、年終獎合並；
4、稅收征管。
分析
在授予至解除限售可行權期間，相關法律規定，行權前股票期權轉讓所得應按照財產轉讓所得征稅，但國內A股上市公司的股權激勵規則是，在解除限售、行權、可行權前，授予的股權份額不得轉讓。如遇辭職等特殊情況。延期繳稅，按照相關規定，上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權激勵，經向主管稅務機關備案，可在自股票期權行權、限制性股票解禁或股權激勵取得之日起不超過12個月內繳納個人所得稅。
什麼是股權激勵？
「股權激勵，也稱為期權激勵，是企業為了激勵和留住核心人才而推行的一種長期激冊敬州勵機制，是目前最常用的激勵員工的方法之一。股權激勵是企業拿出部分股權用來激勵企業高級管理人員或優秀員工的一種方法。
法律依據
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅:
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務報酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特許權使用費所得;
(五)經營所得;
(六)利息、股息、紅利所得;
(七)財產租賃所得;
(八)財產轉讓所得;
(九)偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

㈢ 員工獲得股權激勵，如何計算個人所得稅

員工獲得股權激勵，由上市公司或其境內機構按照「工資、薪金所得」項目和股票期權所得個人所得稅計稅方法，依法扣繳其個人所得稅。上市公司應於向股票增值權被授權人兌現時依法扣繳其個人所得稅。

被授權人股票增值權應納棗晌稅所得額計算公式為：股票增值權某次行權應納稅所得額=（行權日股票價格－授權日股票價格）×行權股票份數。

關於個人所得稅的法律規定。

《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百帶豎元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的凳行鋒收入額減按百分之七十計算。

以上內容參考國家稅務總局——關於股權激勵有關個人所得稅問題的通知

㈣ 騰訊員工股票交稅到手多少

根據最新消息，7月14日騰訊港股收盤價561港幣計算，240萬股騰訊股票約合人民幣11.21億元，3300名員工股票交稅後平均每人能獲得34萬元人民幣。
拓展資料:
1.購買員工持股計劃後，員工該繳多少稅？由於ESOP還具有股權激勵和股東普通投資者的特點，在沒有明確稅收政策的前提下，參照股權激勵稅收政策和股票投資一般稅收政策處理。員工持股計劃的個人所得稅涉及三個納稅環節：一是股份的取得，二是持股，三是股份的轉售。對於員工以個人名義取得的股份，不同的股份來源適用不同的稅收政策。不論股票來源如何，持有和轉售股票的稅收政策基本相同。首先，分析員工以個人名義取得股份的稅務處理。收購股份首先，直接從二級市場購買股票。對於員工直接從二級市場購買的上市公司股票，購買過程不涉及稅務問題。二是通過公司回購獲得股份。如果通過回購上市公司獲得持股計劃，則員工購買價格與公司回購價格相等，不涉及個人所得稅問題。職工以低於公司回購價格購買股份的，是否對低於回購價格的差額徵收個人所得稅，現行稅收政策沒有明確規定。由於ESOP還具有股權激勵的性質，對於職工購買價與回購價之間的差額，應參照「工資薪金所得」計算繳納個人所得稅。財稅[2005]35號、國稅函[2006]902號文件中關於股票期權個人所得稅的規定。通過資產管理計劃購買的，還應當從業務本質上參照上述規定。三是認購上市公司非公開發行股票。這種收購方式是否涉及稅收還取決於股權計劃員工的認購價格。根據《上市公司證券發行管理辦法》，上市公司非公開發行股票的發行價格不得低於定價基準日前20個交易日公司股票平均價格的90%。
2.如果公司對員工的發行價格符合上述辦法的規定，則上市公司不給予員工額外獎勵，不涉及個人所得稅；對職工的發行價格低於上述辦法規定的，低於規定價格的差額，作為上市公司對職工的股權激勵費用，職工按其計繳工資個人所得稅。區別。捐贈股份。收購環節涉及兩個稅務主體。第一個是執行贈與的股東，第二個是收到股票的員工。從現行個人所得稅制度的立法層面來看，並沒有規定將個人之間的贈與視為銷售。無論接受者的身份如何，都不應對給予者征稅。
3.在實踐中，操作與收到捐贈股份的員工是否征稅是不一樣的。從具體政策層面來看，國家稅務總局並未出台相關稅收政策，但有兩種典型的地方稅收文件。一是廣東省粵政發〔2009〕940號文件，二是河北省政發〔2009〕119號文件。兩份文件對個人無償贈與股權的規定相似，即個人將股權贈與近親屬或有贍養關系的人，贈與人、受贈人均不征稅。其他情況下，贈與合同中標明的股權價格減去受贈人在贈與過程中繳納的相關稅費後的余額為應納稅所得額，按照「所得」項目適用20%的稅率。財產轉移」。在實踐中，也有兩種方式：一是按照財產轉讓所得對受贈人征稅，二是對其他所得征稅。通常認為，按財產轉讓所得征稅的實質是將贈與人的贈與行為視為銷售，將贈與人的納稅義務轉移給受贈人。2014年國家稅務總局第67號公告規定的股權轉讓行為雖然對「其他股權轉讓行為」做了詳細規定，但並未明確指出股權的贈與視為出售。
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