机构户投资股票增值税

❶ 公司炒股交税吗

很多企业经营一段时间，账面有可以支配的现金，这个时候很多老板会想到用公司去开通证券账户，以公司的名义炒股。这样的话不需要通过分红到个人账户交20%分红税，再用个人名义炒股。

同时，用公司炒股主要有以下优势：可以直接无门槛开通很多权限：创业板、科创板、北交所、港股通以及ST权限等等，但是个人开通这些权限不仅要求交易年限，而且会要求达到一定的资金量。

那么用公司购买股票需要交的税费有：印花税、增值税以及企业所得税。

印花税

根据《印花税法》证券交易的印花税率为0.1%，目前是享受减半征收的政策。但是我们企业在炒股的时候是不需要管的，因为印花税是券商代收交给税务机关的。

增值税

根据财税2016年36号文，购买交易性金融商品需要缴纳增值税。一般纳税人按照6%缴纳增值税，小规模纳税人按照3%缴纳增值税。但目前根据财税2023年19号文，可以减按1%征收，而且每个季度有30万的免增值税额度。

所以老板们，如果你有公司有很多钱打算炒股，建议先了解一下增值税的相关政策，如果公司是一般纳税人，建议单独设立一个小规模纳税人公司来炒股，这样可以避免缴纳高额增值税。

值得注意的是：炒股缴纳增值税的计税依据是：金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。也就是你交易股票挣的钱。

转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵。但年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度。

也就是说，当年炒股亏损了，无法将亏损抵扣下一年度盈利来计算增值税。如果当年盈利了按照对应税率缴纳增值税。

企业所得税

企业炒股的收益主要分为两类：股息红利以及价差所得。

根据企业所得税法，居民企业之间股息红利分配是免税的，但是对于上市公司有不同的政策。对于上市公司参照财税 2015 年 101 号文：持股超过一年可免所得税，具体政策如下所示。

对于买卖股票的价差所得，无论是挣钱还是亏钱都计入当年度的应纳税所得额，如果合并后的应纳税额为正，那就需要缴纳企业所得税，如果为负值，则不需要缴纳企业所得税。

对于企业所得税率，普通企业为 25%，小微企业为 5%。

参考政策

• 《印花税法》

• 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税 2016 年 36 号文

• 《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》财税 2023 年 19 号文

• 《企业所得税法》

• 《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税 2015 年 101 号文

• 《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》财税 2023 年 12 号文