交易性金融资产股票涨价的会计分录

⑴ 购入股票作为交易性金融资产的会计分录怎么做呢

购入股票作为交易性金融资产的会计分录为：
借交易性金融资产
贷银行存款

⑵ 购入股票会计分录怎么做

1、企业购入股票作为交易性金融资产时，应当编制的会计分录如下所示：
借：交易性金融资产—成本
应收股利
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
2、企业购入股票作为其他权益工具投资时，应当编制的会计分录如下所示：
借：其他权益工具投资—成本（公允价值与交易费用之和）
应收股利
贷：银行存款
拓展资料：
1、交易性金融资产科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值，以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。企业可以按照交易性金融资产的类别和品种，设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目对该科目进行核算。
2、股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。为了彻底的开放市场经济，2014年新公司法规定：有限公司和股份公司的成立不再有首次出资和缴纳期限的限制。股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。（2014新公司法实施后，股份公司和有限公司均取消最低注册资本的限制）法律、行政法规对股份有限公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。
3、大多数股票的交易时间是：交易时间4小时，分两个时段，为：周一至周五上午9:30至11:30和下午13:00至15:00。上午9:15开始，投资人就可以下单，委托价格限于前一个营业日收盘价的加减百分之十，即在当日的涨跌停板之间。9:25前委托的单子，在上午9:25时撮合，得出的价格便是所谓“开盘价”。9:25到9:30之间委托的单子，在9:30才开始处理。如果你委托的价格无法在当个交易日成交的话，隔一个交易日则必须重新挂单。休息日：周六、周日和上证所公告的休市日不交易。（一般为五一国际劳动节、十一国庆节、春节、元旦、清明节、端午节、中秋节等国家法定节假日）

⑶ 交易性金融资产的常用会计分录

交易性金融资产的常用会计分录：

1、企业取得交易性金融资产时：

借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）

投资收益（发生的交易费用）

应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）

应收利息（已到付息期尚未领取的利息）

贷：银行存款（实际支付的金额）

2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息：

借：应收股利

应收利息

贷：投资收益

3、收到现金股利或债券利息：

借：银行存款

贷：应收股利

应收利息

4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额：

借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

贷：公允价值变动损益

公允价值低于其账面余额的差额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额：

借：银行存款（实际收到的金额）

投资收益（处置损失）

交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

贷：交易性金融资产——成本

交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

投资收益（处置收益）

同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额。

借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）

贷：投资收益

或

借：投资收益

贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

⑷ 购入股票作为交易性金融资产的会计分录怎么做呢

1、如果是银行存款的话，会计分录是：

借：交易性金融资产；

贷：银行存款；

2、如果是用现金购买的话，会计分录是：

借：交易性金融资产；

贷：库存现金。

核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。衍生金融资产不在本科目核算。

企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。

(4)交易性金融资产股票涨价的会计分录扩展阅读

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

⑸ 股票涨价,卖出款已存入银行,怎么做会计分录

完整分录如下：
如果股票是放在交易性金融资产中
借：其他货币资金——存出投资款
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
投资收益
如果是作为可供出售金融资产
借：其他货币资金——存出投资款
贷：可供出售金融资产——成本
可供出售金融资产——公允价值变动
投资收益
借：其他综合收益
贷：投资收益
投资资金转银行存款：
借：银行存款
贷：其他货币资金——存出投资款

⑹ 交易性金融资产公允价值变动的会计分录怎么做

1、借：公允价值变动损益 10万

贷：交易性金融资产——公允价值变动 10万

2、借：银行存款 110万

交易性金融资产——公允价值变动 10万

贷：交易性金融资产——成本 100万

投资收益 20万

借：投资收益 10万

贷：公允价值变动损益 10万

交易性金融资产处置时，收到的对价与其账面价值的差额计入投资收益。同时，将以前累计的公允价值变动损益结转至投资收益。

公允价值变动损益科目核算企业因交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额，贷方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额。

(6)交易性金融资产股票涨价的会计分录扩展阅读：

一、采用评估模型确定公允价值的条件

IAS39使用指南提出了采用评估模型确定公允价值的条件：

（1）使用该方法的目的是建立计量日的可能交易价格，该价格为一般商业考虑下的正常交易价格；

（2）价值评估方法尽量加入市场参与者在定价时考虑的所有因素;

（3）尽量定期使用可观察的同一商品现时市场价格或可观察市场信息，测试并校正该评价方法的有效性。除了考虑这三个条件外，还应该考虑资料输入的使用、可观察的市场信息和其他可能影响金融商品公允价值的不可观察因素。

例如，债券商品评估的可观察的市场信息，即计量日的市场基准利率，可采用银行间的同业拆借利率，不可观察因素为信用风险贴水等。评估结果最好使用实际交易价格进行校正，同时调整信用风险贴水，以便评估模型在开始时就能够产生“交易价格”。

二、三个条件确定合理的公允价值

（1）信息公开，双方对于交易对象所了解的信息是对称的；

（2）双方自愿，若没有相反的证据表明所进行的交易是不公正的或处于非自愿的，市场交易价格即为资产或负债的公允价值。

（3）对资产或负债进行公平交易。

公允价值既可以是基于事实性交易的真实市价，也可以是基于假设性交易的虚拟价格。

⑺ 交易性金融资产会计分录怎么做

问题一：
其实其他的分录都很好理解，只是3）让很多人困惑。首先要分清楚投资收益与公允价值变动损益之间的差别。前者是真正从出售股票中赚取的好处，后者是由于公允价值变动在账面显示的收益。
分录3中，首先确认收到的款项200000，并转出交易性金融资产在出售时的账面价值（包括成本160000和公允价值变动20000，并将差额确认为一项投资收益。注意，此处确认投资收益由于确实已经销售了。
其次，将以前期间确认的公允价值变动损益调整为投资收益，原因很简单，由于真的已经卖掉了。这一笔分录不影响利润，只是损益表科目重新分类，体现账面收益与实现收益的区别罢了。
当然，我对这种做法持保留意见，但是准则就是这么要求的，也没办法。
二、
借：交易性金融资产-成本
160000
贷：银行存款
160000
借：公允价值变动损益
20
000
贷：交易性金融资产-公允价值变动
20000
⑶
2月28日：
借：银行存款
200
000
借：交易性金融资产—公允价值变动
20
000
贷：交易性金融资产—成本
160
000
贷：投资收益
60
000
借：投资收益
20
000
贷：公允价值变动损益
20
000

⑻ 交易性金融资产会计分录

4月1日，购入：

借：交易性金融资产-成本 70000

应收股利 2000（4000×0.5）

投资收益 360

贷：银行存款 72360

4月18日，收到股利：

借：银行存款 2000

贷：应收股利 2000

12月31日，资产负债表日：

借：公允价值变动损益 6000（70000-16×4000）

贷：交易性金融资产-公允价值变动 6000

次年2月3日，出售：

借：银行存款 69000

交易性金融资产-公允价值变动 6000

贷：交易性金融资产-成本 70000

投资收益 5000

同时：

借：投资收益 6000

贷：公允价值变动损益 6000

(8)交易性金融资产股票涨价的会计分录扩展阅读：

交易性金融资产主要是企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

具体分录为：

借：交易性金融资产——成本

应收股利/利息

贷：银行存款/其他货币资金

借或贷“投资收益”科目

持有期间，收到买价中包含的股利/利息

借：银行存款

贷：应收股利/利息

确认持有期间享有的股利/利息

借：银行存款

贷：投资收益

票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。

资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录

出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，

借：银行存款

贷：交易性金融资产——成本

交易性金融资产 ——公允价值变动/投资收益

同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失

借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”，需要注意的是交易性金融资产科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。

⑼ 股票涨怎么做分录，跌怎么做分录

股票价格变动的会计处理涉及到持股比例问题，具体分为以下3种：

1、持股比例不高于5%时一般情况下指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

（1）股票上涨

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

（2）、股票下跌

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

2、持股超过5%但是达到控制条件的，一般指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

（1）股票上涨

借：可供出售金融资产—公允价值变动

贷：其他综合收益

（2）股票下跌时

借：其他综合收益

贷：可供出售金融资产——公允价值变动

3、达到控制条件的，纳入合并报表体系，股票价格变动，无需会计处理。

(9)交易性金融资产股票涨价的会计分录扩展阅读：

交易性金融资产、可供出售金融资产、长期股权投资的区别

1、持有的目的不同：

交易性金融资产是为了短期持有，随时准备转让或出售的，其目的就是为了获取短期收益，赚取差价的，所以此类金融资产持有期限是最不确定的。

可供出售金融资产：持有并不是准备随时出售的，持有时间是相对较长的（一般是要超过一年的），但却又是不准备持有至到期或企业没有能力或意图要持有至到期的，这种资产的特定也是没有固定的期限与可预见的回报的。

长期股权投资是通过投资取得被投资单位的股权且短期内不准备出售，按照股权比例享有被投资单位的权益并承担风险。

2、对象是不同的，

交易性金融资产的对象工具可以是股票，也可以是债券。

可供出售金融资产的对象工具可以是股票，也可以是债券。（与交易性金融资产是一致的）

3、核算的原则不同：

交易性金融资产与可供出售金融资产后续计量原则是公允价值属性，交易性金融资产是完全的公允价值来计量的，而可供出售金融资产则是以公允价值与实际利率法摊余成本相结合（债券时）；

长期股权投资成本法和权益法核算。

4、初始确认核算不同。

交易性金融资产在取得时所发生的交易费用是记入到当期损益中去了（投资收益），

可供出售金融资产交易时发生的交易费用是记入到所取得的金融资产的成本中去了；

长期股权投资取得时发生的交易费用是记入管理费用中

5、减值的计提与转回的方法与渠道是不同的。

交易性金融资产是不存在计提减值准备的问题的。

长期股权投资、可供出售金融资产需要计提减值准备，但是计提减值时的会计处理有一定差别，可供出售金融资产所计提的减值准备可以转回，可供出售金融资产的减值准备的转回因其所持有的金融工具的不同，转回的渠道不同，长期股权投资的减值准备不得转回。

参考资料来源：

关于印发修订《企业会计准则第22号 ——金融工具确认和计量》

网络：交易性金融资产

网络：可供出售金融资产

网络：长期股权投资

⑽ 有关交易性金融资产，有一问是6月30日，乙公司股票收盘价为每股5.20元。请问怎么写会计分录

2013年4月20日，乙公司宣告发放2012年的现金股利200万元。借：应收股利 10 贷：投资收益 10。如果该股票是交易性金融资产，股价下跌的时候，公允价值低于账面金额，根据其差额，借记“公允价值变动损益”，贷记“交易性金融资产－公允价值变动”。
1.分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。
2.简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。为了保证账户对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。
拓展资料
一、会计分录借贷怎么理解
在会计中借、贷没有具体含义，只是一个符号。借贷记账法下，账户的左方称为借方，右方称为贷方。所有账户的借方和贷方按相反方向记录增加数和减少数，即一方登记增加额，另一方就登记减少额。具体哪一方登记增加、哪一方登记减少，取决于账户的性质和该账户所记录的经济内容的性质。通常情况下，资产类、成本类和费用类账户的增加记“借”方，减少记“贷”方;负债类、所有者权益类和收入类账户的增加记“贷”方，减少记“借”方。记账规则是指采用某种记账方法登记具体经济业务时应当遵循的规则。借贷记账法的记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”。
二、分类
1、 资产类账户：增加额记借方，减少额记贷方，期末如有余额在借方。
2、 权益(负债及所有者权益)类账户：增加额记贷方，减少额记借方，期末如有余额在贷方。
3、 成本费用类账户：增加额记借方，减少或转销额记贷方，费用结转后一般无余额，如有余额在借方。
4、 收入、利润类账户：增加额记贷方，减少或转销额记借方，收入、利润结转后期末应无余额。借和贷：是会计借贷记账法中的记账符号。不管什么行业，会计的记账方法、记账原理、记账规则都是一样的。