機構戶投資股票增值稅

❶ 公司炒股交稅嗎

很多企業經營一段時間，賬面有可以支配的現金，這個時候很多老闆會想到用公司去開通證券賬戶，以公司的名義炒股。這樣的話不需要通過分紅到個人賬戶交20%分紅稅，再用個人名義炒股。

同時，用公司炒股主要有以下優勢：可以直接無門檻開通很多許可權：創業板、科創板、北交所、港股通以及ST許可權等等，但是個人開通這些許可權不僅要求交易年限，而且會要求達到一定的資金量。

那麼用公司購買股票需要交的稅費有：印花稅、增值稅以及企業所得稅。

印花稅

根據《印花稅法》證券交易的印花稅率為0.1%，目前是享受減半徵收的政策。但是我們企業在炒股的時候是不需要管的，因為印花稅是券商代收交給稅務機關的。

增值稅

根據財稅2016年36號文，購買交易性金融商品需要繳納增值稅。一般納稅人按照6%繳納增值稅，小規模納稅人按照3%繳納增值稅。但目前根據財稅2023年19號文，可以減按1%徵收，而且每個季度有30萬的免增值稅額度。

所以老闆們，如果你有公司有很多錢打算炒股，建議先了解一下增值稅的相關政策，如果公司是一般納稅人，建議單獨設立一個小規模納稅人公司來炒股，這樣可以避免繳納高額增值稅。

值得注意的是：炒股繳納增值稅的計稅依據是：金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價後的余額為銷售額。也就是你交易股票掙的錢。

轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵後的余額為銷售額。若相抵後出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵。但年末仍出現負差的，不得轉入下一會計年度。

也就是說，當年炒股虧損了，無法將虧損抵扣下一年度盈利來計算增值稅。如果當年盈利了按照對應稅率繳納增值稅。

企業所得稅

企業炒股的收益主要分為兩類：股息紅利以及價差所得。

根據企業所得稅法，居民企業之間股息紅利分配是免稅的，但是對於上市公司有不同的政策。對於上市公司參照財稅 2015 年 101 號文：持股超過一年可免所得稅，具體政策如下所示。

對於買賣股票的價差所得，無論是掙錢還是虧錢都計入當年度的應納稅所得額，如果合並後的應納稅額為正，那就需要繳納企業所得稅，如果為負值，則不需要繳納企業所得稅。

對於企業所得稅率，普通企業為 25%，小微企業為 5%。

參考政策

• 《印花稅法》

• 《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅 2016 年 36 號文

• 《關於增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》財稅 2023 年 19 號文

• 《企業所得稅法》

• 《關於上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》財稅 2015 年 101 號文

• 《關於進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》財稅 2023 年 12 號文